紫晶存儲(chǔ)自曝違規(guī)擔(dān)保，上海證券交易所(下稱“上交所”)火速發(fā)函，同步啟動(dòng)紀(jì)律處分嚴(yán)肅問責(zé)。

3月13日晚間，紫晶存儲(chǔ)( 688086.SH)自曝，自2021年3月以來至2022年3月10日，該公司及子公司定期存單違規(guī)質(zhì)押擔(dān)保余額合計(jì)3.73億元。

紫晶存儲(chǔ)此次自曝涉及違規(guī)擔(dān)保，原來是已有1億元賬上資金被轉(zhuǎn)至被擔(dān)保人賬戶，“蓋子”捂不住了。而此前上交所曾多次發(fā)問公司貨幣資金狀況，公司及保薦機(jī)構(gòu)均回復(fù)稱不存在資金受限情況。

值得注意的是，一個(gè)多月前，紫晶存儲(chǔ)剛剛因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，目前案件尚在調(diào)查中。

13日當(dāng)晚，上交所緊急對(duì)紫晶存儲(chǔ)下發(fā)問詢函，五問違規(guī)擔(dān)保來龍去脈，同步啟動(dòng)紀(jì)律處分嚴(yán)肅問責(zé)。上交所表示，后續(xù)將根據(jù)立案調(diào)查結(jié)果，進(jìn)一步做出處理。

自曝違規(guī)擔(dān)保3.73億

紫晶存儲(chǔ)發(fā)現(xiàn)，該公司及子公司截至2022年3月10日定期存單違規(guī)質(zhì)押擔(dān)保余額合計(jì)3.73億元，被擔(dān)保人實(shí)際通過流動(dòng)貸款和開具銀行承兌匯票取得資金合計(jì)3.603億元，共涉及為14家被擔(dān)保人在4家銀行的流動(dòng)資金貸款或開具銀行承兌匯票提供16筆違規(guī)擔(dān)保，尚未發(fā)現(xiàn)上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)涉及首次公開發(fā)行的募集資金。

其中，子公司廣州紫晶提供的存于廣州銀行的1億元存單質(zhì)押擔(dān)保的債務(wù)已于2022年3月5日到期。相應(yīng)資金已于2022年3月11日被轉(zhuǎn)至被擔(dān)保人浙江景朝貿(mào)易有限公司(下稱“浙江景朝”)銀行賬戶。

2022年3月25日，廣州銀行另外合計(jì)1.2億元存單質(zhì)押擔(dān)保將到期;2022年4月，河南盧氏農(nóng)商行和光大銀行合計(jì)3筆存單質(zhì)押擔(dān)保將到期，合計(jì)擔(dān)保金額為6050萬元;2022年10月至2023年3月，其他存單質(zhì)押擔(dān)保將陸續(xù)到期，合計(jì)擔(dān)保金額9250萬元。

“上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)如被擔(dān)保對(duì)象不能按期還款，且貸款無法展期，公司及相關(guān)子公司用于違規(guī)擔(dān)保的定期存款存在被劃扣的風(fēng)險(xiǎn)。”紫晶存儲(chǔ)稱，因上述違規(guī)擔(dān)保問題，可能導(dǎo)致公司承擔(dān)相關(guān)擔(dān)保義務(wù)，可能造成公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和損失，可能引發(fā)影響公司日常正常經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

紫晶存儲(chǔ)公告稱，本次違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)系該公司實(shí)際控制人之一、董事長鄭穆授意安排完成，上市公司未履行法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的審議或信息披露義務(wù)。

記者發(fā)現(xiàn)，在2020年年報(bào)及2021年半年報(bào)的問詢中，上交所已盯上貨幣資金中的蹊蹺。

紫晶存儲(chǔ)在賬上已有10億多貨幣資金的情況下，2020年年末長期借款和短期借款合計(jì)較上年末增長88%，達(dá)到2.13億元，2021年上半年末又增長17%，達(dá)到2.49億元。

上交所要求紫晶存儲(chǔ)補(bǔ)充披露，借款的銀行、期限、利率、資金用途，說明在賬面貨幣資金余額較大的情況下，進(jìn)行大額借款的原因及合理性;同時(shí)披露貨幣資金的存放情況，是否存在因質(zhì)押、擔(dān)保等導(dǎo)致資金受限的情形。

而紫晶存儲(chǔ)回復(fù)稱，長期借款增長主要系固定資產(chǎn)貸款用于生產(chǎn)線和廠房建設(shè)，除銀行匯票保證金外，貨幣資金不存在其他受限情況。保薦機(jī)構(gòu)也發(fā)表核查意見稱，公司披露情況與核查了解情況相符。

再看本次公告，4筆銀行存單質(zhì)押發(fā)生在2021年3月至4月期間，合計(jì)2.325億元，說明在2021年半年報(bào)披露時(shí)該部分資金實(shí)際上已然受限，公司和保薦機(jī)構(gòu)當(dāng)時(shí)的回復(fù)直接“打臉”。

監(jiān)管五問來龍去脈

13日當(dāng)晚，上交所緊急對(duì)紫晶存儲(chǔ)下發(fā)問詢函，并要求保薦機(jī)構(gòu)、年審會(huì)計(jì)師充分核查，逐項(xiàng)發(fā)表明確意見。

一問違規(guī)擔(dān)保涉及的被擔(dān)保方是何背景?資金實(shí)際流向何處?

上交所要求紫晶存儲(chǔ)立即開展全面自查，追問公司違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)的具體情況、產(chǎn)生原因及合理性，要求公司披露被擔(dān)保方的基本信息，明確說明是否與公司、董監(jiān)高、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方、公司客戶及供應(yīng)商等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他應(yīng)說明的關(guān)系。要求公司披露被擔(dān)保方借款的資金用途和實(shí)際資金流向，是否存在其他應(yīng)披露未披露的損害上市公司利益的行為。

二問1億元資金被轉(zhuǎn)出具體過程，操作是否合理?

上交所要求紫晶存儲(chǔ)披露1億元資金被轉(zhuǎn)至浙江景朝的具體過程、辦理依據(jù)、參與人員;在質(zhì)押協(xié)議效力存疑的情況下，1億元資金被轉(zhuǎn)至浙江景朝的原因及合理性;并說明對(duì)相關(guān)資金進(jìn)行追償?shù)木唧w安排。

三問質(zhì)押擔(dān)保對(duì)公司日常經(jīng)營影響，要求審慎評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)敞口并詳細(xì)說明整改措施。

此次違規(guī)擔(dān)保涉及資金占截至2021年9月30日公司合并報(bào)表貨幣資金的40.49%。

上交所要求紫晶存儲(chǔ)逐筆核實(shí)并披露質(zhì)押擔(dān)保的定期存款是否為公司日常經(jīng)營資金、是否在公司財(cái)務(wù)報(bào)表體現(xiàn)，并結(jié)合被擔(dān)保方的資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況和還款能力等，審慎充分評(píng)估承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)敞口。同時(shí)，結(jié)合1億元資金已轉(zhuǎn)至被擔(dān)保方、后續(xù)質(zhì)押擔(dān)保將陸續(xù)到期的情況，充分披露擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營、現(xiàn)金流等可能造成的影響，并詳細(xì)說明已采取及擬采取的解決措施以及具體進(jìn)展，明確整改期限。

四問違規(guī)擔(dān)保法律效力，內(nèi)控缺陷如何整改?董事長如何賠償?

上交所要求紫晶存儲(chǔ)披露，違規(guī)擔(dān)保的相關(guān)參與人員、擔(dān)保協(xié)議簽訂過程、未履行決策程序和信息披露義務(wù)的原因;公司與被擔(dān)保方、銀行之間關(guān)于存單質(zhì)押擔(dān)保事項(xiàng)的具體約定，并提交全部合同、協(xié)議及相關(guān)文件;本次擔(dān)保事項(xiàng)的法律效力、公司可能承擔(dān)的法律責(zé)任，并要求公司聘請(qǐng)律師發(fā)表明確意見;要求公司全面梳理對(duì)外擔(dān)保及印章管理的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，是否存在重大缺陷，查找問題原因，并采取切實(shí)有效的措施嚴(yán)肅整改。

同時(shí)，上交所要求紫晶存儲(chǔ)充分說明董事長相關(guān)承諾履行的可行性及是否存在保障措施，并就其“在公司或子公司依法向相關(guān)方追償?shù)轿恢?，將盡快先行籌劃資金填補(bǔ)公司或子公司的損失資金”等，核實(shí)并說明具體時(shí)間安排。

五問信息披露為何前后不一，保薦機(jī)構(gòu)是否盡職履責(zé)?

紫晶存儲(chǔ)在前期定期報(bào)告回復(fù)中稱相關(guān)銀行賬戶不存在因質(zhì)押、擔(dān)保等導(dǎo)致資金受限的情況，保薦機(jī)構(gòu)中信建投對(duì)此發(fā)表了明確的核查意見。

針對(duì)這一“打臉”行為，上交所要求公司及保薦機(jī)構(gòu)嚴(yán)肅自查并披露前期回復(fù)監(jiān)管問詢的核實(shí)過程，實(shí)施程序及獲取的證據(jù)，說明前后信息披露不一致的原因及責(zé)任人。

與此同時(shí)，上交所也在問詢函中強(qiáng)調(diào)，紫晶存儲(chǔ)應(yīng)當(dāng)立即采取必要的保全措施，保障公司資金安全，維護(hù)上市公司與中小股東的合法權(quán)益。

早有苗頭并多次監(jiān)管

就在不久前的2月11日，紫晶存儲(chǔ)公告稱，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，該公司被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

“從目前掌握的情況看，‘涉嫌信息披露違法違規(guī)’大概率指向紫晶存儲(chǔ)2020年年報(bào)信息披露。”有知情人士告訴記者，這份年報(bào)顯示該公司在上市后即頻繁變更業(yè)務(wù)模式，委托研發(fā)對(duì)象和預(yù)付款性質(zhì)亦發(fā)生顯著變化，由此推斷，公司在上市之后發(fā)生“質(zhì)變”應(yīng)是被立案調(diào)查的直接原因。

記者發(fā)現(xiàn)，自2020年年報(bào)發(fā)布后，上交所前后對(duì)紫晶存儲(chǔ)的三次監(jiān)管問詢，一共涉及了38個(gè)問題。除了上市后發(fā)生的大額預(yù)付款、業(yè)務(wù)模式改變這兩大疑點(diǎn)，應(yīng)收賬款、上下游變化、貨幣資金等多個(gè)細(xì)節(jié)也都在持續(xù)監(jiān)管視野之內(nèi)。

針對(duì)本次違規(guī)擔(dān)保行為，上交所將快速啟動(dòng)紀(jì)律處分程序，先行做出處理，依法依規(guī)對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅問責(zé)。后續(xù)根據(jù)立案調(diào)查認(rèn)定的信息披露違法違規(guī)事實(shí)，進(jìn)一步做出處理。

在諸多疑點(diǎn)以及違規(guī)行為之下，紫晶存儲(chǔ)的業(yè)績也持續(xù)陷入頹勢(shì)。在2020年度利潤同比下滑之后，該公司2021年度的業(yè)績下滑幅度加大。

根據(jù)2021年度業(yè)績快報(bào)，紫晶存儲(chǔ)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5.15億元，同比下降8.50%;歸母凈利潤為685.55萬元，同比下降93.39%;扣費(fèi)后的歸母凈利潤為虧損116.25萬元，同比下降101.18%。

接近監(jiān)管人士指出，科創(chuàng)板開板以來，板塊公司整體運(yùn)作較為規(guī)范，但也開始出現(xiàn)一些違法違規(guī)苗頭。針對(duì)少數(shù)科創(chuàng)公司及股東、董監(jiān)高等違法違規(guī)行為，上交所始終堅(jiān)持“管早管小、從嚴(yán)從快”高壓態(tài)勢(shì)，做到“露頭就打”，向市場(chǎng)傳遞導(dǎo)“零容忍”監(jiān)管信號(hào)，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)資本市場(chǎng)健康發(fā)展秩序。