近日，京威股份(002662.SZ)發(fā)布2021年度業(yè)績預告的修正公告顯示，公司凈利潤9500萬元至1.05億元，同比下降6.69%至15.58%。而此前預告顯示，公司凈利潤大增77.73%至104.39%。

京威股份表示，公司部分存貨、長期股權投資、應收賬款、其他應收款和商譽存在減值跡象，預計計提減值總額約2.69億元。

其中，京威股份于2018年簽訂股權轉讓協議，向北京致云出售持有的兩家聯營公司全部股權，轉讓價款合計為5.6億元。

然而，4年過去了，京威股份一分錢都沒有拿到手，不得不在2021年計提壞賬準備1.68億元。

對此，今年3月21日，深交所下發(fā)關注函，要求京威股份就北京致云長期不履行協議約定的原因，公司已采取及擬采取的追討債權措施等進行回復。

業(yè)績更改前后凈利相差超1億

京威股份是一家中德合資的乘用車內外飾件系統(tǒng)綜合制造商和綜合服務商，主營業(yè)務為中高檔汽車零部件的研發(fā)、生產、銷售，專為中高檔乘用車提供內外飾件系統(tǒng)的配套研發(fā)和相關服務。

京威股份2012年3月上市，隨后公司營業(yè)收入一直保持增長趨勢，凈利潤雖偶有下降但整體依然增長較快。

2017年，京威股份營業(yè)收入達56.88億元，同比增長18.20%，為公司史上最高;但凈利潤僅3.17億元，同比下滑50.16%。

2018年至2020年，京威股份營業(yè)收入分別為54.11億元、36.30億元和37.54億元，同比分別增長-4.87%、-32.91%和3.41%;凈利潤分別為9122.68萬元、-20.83億元和1.13億元，同比分別增長-71.20%、-2383.03%和105.40%，處于動蕩期。

其中，2019年，京威股份資產減值損失總額約20億元，造成公司巨額虧損。

今年1月29日，京威股份發(fā)布2021年度業(yè)績預告顯示，歸屬于上市公司股東的凈利潤2億元至2.3億元，比上年同期增長77.73%至104.39%;扣除非經常性損益后的凈利潤2億元至2.3億元，比上年同期增長207.24%至253.32%。

彼時，京威股份表示，公司業(yè)績大幅提升是因為2021年降本增效、優(yōu)化流程等管理措施使得經營利潤穩(wěn)步提升。

然而，兩個月后，3月17日，京威股份發(fā)布2021年度業(yè)績預告的修正公告顯示，公司歸屬于上市公司股東的凈利潤9500萬元至1.05億元，比上年同期下降6.69%至15.58%;扣除非經常性損益后的凈利潤9750萬元至1.08億元，比上年同期增長49.78%至65.14%。

京威股份前后兩次公布的凈利潤和扣非凈利潤相差超過1億元，公司表示，業(yè)績變動的主要原因為補充計提信用減值準備：對于公司應收北京致云資產管理有限公司的股權轉讓款，業(yè)績預告后截至目前，因該公司承諾的增信措施未能辦理完成操作手續(xù)，基于審慎原則，對該資產減值風險進行評估，補充計提該應收款項減值準備。

據公司2021年度計提資產減值準備的公告顯示，經公司管理層與年審會計師預溝通、評估機構初步測算，京威股份部分存貨、長期股權投資、應收賬款、其他應收款和商譽存在減值跡象，預計計提減值總額約2.69億元，相關減值準備擬計入2021年度財務報表。

其中，京威股份2021年信用減值準備1.93億元，包括應收賬款計提減值204.37萬元和其他應收款計提減值1.9億元;資產減值準備7680.97萬元，包括存貨計提減值3897.39萬元、長期股權投資計提減值905.07萬元和商譽提減值2878.51萬元。

5.6億轉讓款至今未到賬

需要關注的是，2021年資產減值中，京威股份對其他應收款計提減值1.9億元。

2018年，京威股份簽訂股權轉讓協議，向無錫泓億商務管理有限公司(簡稱“無錫泓億”)出售持有的聯營公司無錫星億智能環(huán)保裝備股份有限公司(簡稱“無錫星億”)全部股權，轉讓價款1.6億元。

截至2020年12月31日，京威股份累計收到股權轉讓款2400萬元。根據《股權轉讓協議》中關于支付的相關約定，無錫泓億未按合同約定支付款項，致使其他應收款逾期。

考慮行業(yè)景氣度及國內外疫情對無錫泓億及無錫星億的業(yè)務影響，京威股份與無錫泓億就以上股權轉讓款的支付時間達成一致意見，并簽訂了《延期還款協議》。

截至2020年12月31日，京威股份累計對應收無錫泓億股權款計提減值準備金額為8160萬元，賬面余額為5440萬元。

2021年，京威股份收到股權轉讓款為950萬元，截至2021年12月31日，公司累計收到無錫泓億股權轉讓款為3350萬元。

按照《延期還款協議》中關于支付的相關約定，無錫泓億仍未按照合同約定期限全額支付款項，京威股份在2021年期末對無錫泓億的其他應收款進行了減值測試，該項應收款項存在減值跡象，公司對該應收款項在整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。經與年度審計會計師初步溝通后，本報告期擬計提壞賬準備1841.09萬元。

不僅是這一家企業(yè)拖欠轉讓款，京威股份于2018年簽訂股權轉讓協議，向北京致云資產管理有限公司(簡稱“北京致云”)出售持有的聯營公司寧波京威動力電池有限公司(簡稱“寧波京威”)和寧波正道京威控股有限公司(簡稱“正道京威”)全部股權，轉讓價款合計為5.6億元。截至2020年12月31日，應收股權轉讓款余額5.6億元。

綜合考慮北京致云的還款能力，截至2020年12月31日，京威股份累計計提該其他應收款減值準備3.92億元，賬面余額為1.68億元。

根據《股權轉讓協議》中關于支付的相關約定，截至2021年12月31日，應收北京致云股權款全部逾期。

本報告期，京威股份跟進北京致云的付款情況及履約能力，綜合考慮北京致云持有資產的情況，出于謹慎性考慮，對該項其他應收款進行減值測試。經與年度審計會計師初步溝通后，本報告期擬計提壞賬準備1.68億元，計提該減值準備后，應收北京致云股權轉讓款期末余額為0元。

京威股份表示，公司將利用各種手段要求北京致云承擔給公司造成的一切損失及法律責任，并保留采取進一步法律行動的權利向北京致云追討該筆債權。(記者李啟光)