針對(duì)巨額財(cái)務(wù)造假，證監(jiān)會(huì)又開出罰單。

11月20日晚間，*ST星星（300256）公告披露，公司收到《行政處罰及市場禁入事先告知書》（告知書）。根據(jù)告知書，該公司在2019年、2020年內(nèi)分別虛增營業(yè)收入、利潤共計(jì)46.97億元和28.37億元。而在如此巨額造假后，該公司在上述兩年內(nèi)仍錄得虧損。

證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)該公司給予警告，并處以600萬元罰款，對(duì)多位相關(guān)責(zé)任人處以50萬-450萬元之間金額罰款，同時(shí)開出多份終身禁入罰單。這家已經(jīng)走在退市邊緣的公司，已經(jīng)持續(xù)虧損多年。今年三季度，依靠逾11億元的投資收益，完成業(yè)績“轉(zhuǎn)正”。不僅如此，該公司還一改頹勢，計(jì)劃投建百萬輛電動(dòng)車產(chǎn)能。

(資料圖)

巨額造假后仍連續(xù)虧損

告知書披露了*ST星星多項(xiàng)違法行為。該公司通過旗下多家子公司以虛構(gòu)銷售、虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù)、虛構(gòu)采購、虛假采購折扣等方式，在2019年度虛增營業(yè)收入14.39億元，虛增營業(yè)成本2.65億元，虛增利潤總額11.74億元，分別占當(dāng)期披露營收的22.68%，營業(yè)成本的 4.98%，利潤總額的761.20%。

在2020年度，*ST星星通過財(cái)務(wù)造假活動(dòng)虛增營業(yè)收入32.58億元，虛增營業(yè)成本15.95億元，虛增利潤總額16.63億元，分別占當(dāng)期披露營業(yè)收入的39.26%，營業(yè)成本的22.22%，利潤總額的3799.51%。

也就是說，在2019年和2020年這兩年間，*ST星星共計(jì)虛增營收達(dá)到46.97億元，虛增利潤總額達(dá)到28.37億元。而從上述兩年內(nèi)財(cái)報(bào)上看，*ST星星兩年?duì)I收總額為100.76億元，虛增部分營收占比近五成。

值得一提的是，在上述兩年中，*ST星星在營收巨額造假的情況下，仍錄得虧損。2019年和2020年利潤總額虧損分別達(dá)到13.05億元和28.26億元。

另外，*ST星星在2019年度和2020年度對(duì)旗下子公司星星觸控及星星精密商譽(yù)減值測試所依據(jù)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，導(dǎo)致少計(jì)提商譽(yù)減值損失。

在2021年12月30日，*ST星星曾披露了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，對(duì)星星觸控和星星精密形成的商譽(yù)在2019年12月31日和2020年12月3日發(fā)生減值。更正后，*ST星星在2019年度補(bǔ)計(jì)提商譽(yù)減值損失1.47億元，在2020年度補(bǔ)計(jì)提商譽(yù)減值損失7.29億元。

針對(duì)多項(xiàng)違法違規(guī)事實(shí)，證監(jiān)會(huì)給予*ST星星警告，并處以600萬元的罰款。對(duì)時(shí)任董事長劉建勛，時(shí)任董事、總經(jīng)理潘清壽，時(shí)任副總經(jīng)理劉瑯問給予警告，并分別處以450萬元的罰款；對(duì)相關(guān)責(zé)任人楊述明給予警告，并處以300萬元的罰款；對(duì)相關(guān)責(zé)任人張紹懷、陳美芬、李娟、王君、董勝連給予警告，并分別處以50萬-80萬元不等罰款。

另外，證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)劉建勛、潘清壽、劉瑯問分別采取終身市場禁入措施。擬對(duì)楊述明采取10年市場禁入措施。

改頭換面

大舉投建電動(dòng)車產(chǎn)能

*ST星星此前主業(yè)屬于消費(fèi)電子行業(yè)，主要產(chǎn)品包括顯示器件、精密結(jié)構(gòu)件等。從2018年至2021年，公司已經(jīng)連續(xù)4年處于虧損狀態(tài)。財(cái)報(bào)顯示，今年上半年公司營收僅2.89億元，同比下降85.63%，凈虧損為1.06億元。

這家公司此前一度深陷債務(wù)問題。不過，今年5月，江西萍鄉(xiāng)中院裁定受理了該公司的重整申請(qǐng)。7月10日，通過公開遴選程序，最終遴選出立馬集團(tuán)及其聯(lián)合體作為公司的重整投資人。

憑借按重整計(jì)劃9月份債轉(zhuǎn)股過戶2.48億股確認(rèn)的投資收益11.6億元，該公司在三季報(bào)中終于實(shí)現(xiàn)了利潤“轉(zhuǎn)正”。*ST星星三季報(bào)顯示，公司營收4.77億元，同比下降81.96%；歸母凈利潤8.74億元，同比上升158.74%。實(shí)現(xiàn)凈利潤遠(yuǎn)高于營收，這主要?dú)w功于投資收益11.6億元。

根據(jù)《重整投資協(xié)議》，約定以*ST星星現(xiàn)有總股本9.58億股為基數(shù)，按每10股轉(zhuǎn)增13.68股的比例實(shí)施資本公積金轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)可轉(zhuǎn)增13.10億股。其中，立馬集團(tuán)或其指定主體受讓公司6億股轉(zhuǎn)增股票，持股比例為26.45%。

9月16日，萍鄉(xiāng)中院裁定確認(rèn)公司重整計(jì)劃執(zhí)行完畢并終結(jié)公司重整程序。*ST星星控股股東也更變?yōu)榱ⅠR集團(tuán)旗下的立馬科技，實(shí)際控制人變更為應(yīng)光捷、羅雪琴夫婦。

立馬集團(tuán)及其實(shí)控人應(yīng)光捷、羅雪琴夫婦還作出承諾，在24個(gè)月內(nèi)，將持有或控制的部分電動(dòng)車資產(chǎn)注入上市公司，承諾該部分資產(chǎn)注入前最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的凈利潤不低于2000萬元，而在前述資產(chǎn)裝入上市公司36個(gè)月內(nèi)，承諾將控制的剩余電動(dòng)車資產(chǎn)注入上市公司。

資料顯示，立馬集團(tuán)是一家集電動(dòng)車研發(fā)、制造、銷售，服務(wù)于一體的大型集團(tuán)化高新技術(shù)企業(yè)主體產(chǎn)品覆蓋立馬牌兩輪電動(dòng)摩托車、立馬牌兩輪電動(dòng)自行車等。公司旗下?lián)碛姓憬⒑幽?、河北三大生產(chǎn)基地，員工近4000余人，整車年生產(chǎn)能力達(dá)500萬輛。

*ST星星近期一改頹勢，不僅向深交所申請(qǐng)撤銷財(cái)務(wù)類退市風(fēng)險(xiǎn)警示，還計(jì)劃投建新能源電動(dòng)車產(chǎn)能。

10月20日，該公司公告稱，其全資子公司江西立馬車業(yè)有限公司（江西立馬）與萍鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)于10月19日簽署了《入?yún)^(qū)投資項(xiàng)目協(xié)議書》，擬投資建設(shè)新能源電動(dòng)車智能制造產(chǎn)業(yè)園，建設(shè)年產(chǎn)能100萬輛新能源電動(dòng)車的整車生產(chǎn)線項(xiàng)目。

*ST星星在今日披露的公告中稱，公司判斷2019年度及2020年度信息披露違法違規(guī)行為未觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》所述的重大違法強(qiáng)制退市情形，另外，公司2020年度信息披露違法違規(guī)行為也不觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》所述的重大違法強(qiáng)制退市情形。

換言之，對(duì)于此前的財(cái)務(wù)造假違法違規(guī)行為，該公司認(rèn)定“過關(guān)”。在近期的互動(dòng)平臺(tái)中，公司方面稱，向深交所申請(qǐng)的撤銷財(cái)務(wù)類退市風(fēng)險(xiǎn)警示，目前正處于提供補(bǔ)充材料階段。不過，最終行政處罰決定仍需以《行政處罰決定書》為準(zhǔn)。