8月21日晚間，中國(guó)恒大（03333.HK）披露了一份內(nèi)控評(píng)估及對(duì)前任審計(jì)師提出的某些問(wèn)題檢討的主要結(jié)果。

【資料圖】

公告中提到了中國(guó)恒大的潛在表外負(fù)債。中國(guó)恒大表示，根據(jù)國(guó)富浩華的檢測(cè)，羅兵咸所指的表外理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)為公司間接全資附屬公司恒大金融財(cái)富管理深圳有限公司（恒大財(cái)富）有關(guān)的理財(cái)產(chǎn)品。

自2021年8月，基于出現(xiàn)兌付困難的情況，定融產(chǎn)品已全面停止對(duì)外銷售。按集團(tuán)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，自定融產(chǎn)品發(fā)起至停售止，合共募資金額涉及約921億元。截至2021年12月31日及2022年12月31日止，未兌付本息分別為合計(jì)約410億元及約340億元。

從恒大財(cái)富的理財(cái)訴訟臺(tái)賬顯示，恒大財(cái)富在2021年未有涉及定融產(chǎn)品的訴訟；2022年因定融產(chǎn)品涉及訴訟的金額為約5億元。

2022年8月30日，港交所對(duì)中國(guó)恒大發(fā)出的額外復(fù)牌指引要求（其中包括）公司進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)控檢討，需證明公司已制定足夠的內(nèi)部監(jiān)控及程序，以履行上市規(guī)則項(xiàng)下的責(zé)任。公司就該額外復(fù)牌指引委任了羅申美對(duì)公司的內(nèi)部控制體系及程序進(jìn)行檢討。

羅申美已完成相關(guān)內(nèi)控檢討工作。就羅申美于內(nèi)控檢討中發(fā)現(xiàn)的主要內(nèi)控缺陷及整改建議，中國(guó)恒大的響應(yīng)及整改情況如下：

集團(tuán)未有建立利益沖突申報(bào)制度以規(guī)范員工、管理層及董事的道德行為流程。此外，集團(tuán)未有建立關(guān)連人士及關(guān)連交易列表以確保披露完整。集團(tuán)應(yīng)建立利益沖突申報(bào)制度以規(guī)范員工、管理層及董事的道德行為流程，并應(yīng)要求董事每年定期最少一次，及董事、員工于利益沖突情況發(fā)生時(shí)進(jìn)行利益沖突申報(bào)以報(bào)備至集團(tuán)。另外，集團(tuán)亦可將相關(guān)利益沖突申報(bào)程序加入《員工手冊(cè)》內(nèi)，當(dāng)新員工入職時(shí)簽收《員工手冊(cè)》確認(rèn)其知悉本集團(tuán)的利益沖突申報(bào)流程。

此外，集團(tuán)應(yīng)建立關(guān)連人士及關(guān)連交易列表以識(shí)別相關(guān)人士，并定期更新關(guān)連交易列表，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)處理及披露。

中國(guó)恒大表示，接受羅申美的建議并針對(duì)相關(guān)的建議進(jìn)行整改。集團(tuán)已建立《中國(guó)恒大集團(tuán)利益沖突政策》以規(guī)范員工、管理層及董事的道德行為流程，并要求員工、管理人員（包括董事）填報(bào)年度調(diào)查表，并向人力資源中心隨時(shí)更新任何可能導(dǎo)致利益沖突的新情況。

另外，集團(tuán)也將《中國(guó)恒大集團(tuán)利益沖突政策》列入《集團(tuán)員工應(yīng)知內(nèi)容明細(xì)單》，要求新員工入職時(shí)簽收確認(rèn)其知悉集團(tuán)的利益沖突申報(bào)流程。此外，集團(tuán)已建立關(guān)連方列表及關(guān)連交易明細(xì)，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)處理及披露。

中國(guó)恒大稱，公司未有制定政策及管理制度，以監(jiān)控公司對(duì)上市規(guī)則下的企業(yè)管治守則及相關(guān)法規(guī)的遵循（包括內(nèi)幕消息、重大信息、須予公布的交易、關(guān)連交易，以及其他應(yīng)予披露的交易等的信息識(shí)別、監(jiān)控及披露程序）。

公司應(yīng)制定政策及管理制度的合規(guī)手冊(cè)，以監(jiān)控公司對(duì)上市規(guī)則下的企業(yè)管治守則及相關(guān)法規(guī)的遵循（包括內(nèi)幕消息、重大信息、須予公布的交易、關(guān)連交易，以及其他應(yīng)予披露的交易等的信息識(shí)別、監(jiān)控及披露程序）。

公司接受羅申美的建議并針對(duì)相關(guān)的建議進(jìn)行整改。公司已制定《中國(guó)恒大集團(tuán)企業(yè)管治政策》、《中國(guó)恒大集團(tuán)持續(xù)披露責(zé)任程序》、《中國(guó)恒大集團(tuán)董事及雇員進(jìn)行證券交易守則》及《中國(guó)恒大集團(tuán)關(guān)連交易管理制度》，以監(jiān)控公司對(duì)上市規(guī)則下的企業(yè)管治守則及相關(guān)法規(guī)的遵循。

中國(guó)恒大的前任核數(shù)師羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所（羅兵咸）在其辭任函中指出其要求公司對(duì)可能存在表外理財(cái)產(chǎn)品及其他表外負(fù)債和未披露的存款質(zhì)押安排（潛在表外負(fù)債），以及公司附屬公司恒大物業(yè)集團(tuán)有限公司的人民幣134億元存款質(zhì)押擔(dān)保（質(zhì)押擔(dān)保）被相關(guān)銀行劃轉(zhuǎn)一事，進(jìn)行系統(tǒng)檢討。公司就羅兵咸提出的問(wèn)題委任了國(guó)富浩華對(duì)問(wèn)題進(jìn)行檢討。國(guó)富浩華的檢討范圍涵蓋2021年及2022年財(cái)政年度。