2021年，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定恢復(fù)，減稅降費(fèi)力度也在不斷加大。在2022年1月26日國(guó)新辦舉行的新聞發(fā)布會(huì)上，國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王道樹(shù)介紹，我國(guó)去年全年新增減稅降費(fèi)約1.1萬(wàn)億元，為制造業(yè)中小微企業(yè)辦理緩繳稅費(fèi)2162億元，為煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”稅271億元。在為市場(chǎng)主體減負(fù)擔(dān)、增活力的同時(shí)，針對(duì)偷逃稅違法行為，稅務(wù)部門(mén)也將重拳出擊，強(qiáng)化常態(tài)化打擊和典型性曝光，持續(xù)加大公開(kāi)曝光和聯(lián)合懲戒力度。

中小微、創(chuàng)新型企業(yè)享紅利

2021年，我國(guó)市場(chǎng)主體稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。據(jù)介紹，去年全國(guó)一般公共預(yù)算收入中的稅收收入占GDP比重為15.1%，比2020年略降0.1個(gè)百分點(diǎn)，比“十二五”末的2015年(18.1%)下降3個(gè)百分點(diǎn)。

中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任、研究員馬珺在接受記者采訪時(shí)表示，“去年整體來(lái)講疫情反復(fù)比較明顯，政府及時(shí)調(diào)整了減稅降費(fèi)政策，對(duì)受疫情影響嚴(yán)重的中小微企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)出臺(tái)了更大力度的支持措施”。

由于中小微企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，在疫情多點(diǎn)散發(fā)的形勢(shì)下，亟須政策上的扶持。去年，我國(guó)支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策新增減稅2951億元，實(shí)施小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元優(yōu)惠政策，新增減稅667億元，惠及405萬(wàn)戶納稅人。同時(shí)，實(shí)施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降至1%優(yōu)惠政策，新增減稅1853億元，惠及895萬(wàn)戶納稅人。稅收數(shù)據(jù)顯示，2021年，全國(guó)小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收同比下降12.4%。

針對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)，去年我國(guó)將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高至100%，全國(guó)有32萬(wàn)戶企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策優(yōu)惠，減免稅額3333億元。其中，18.6萬(wàn)戶制造業(yè)企業(yè)享受減免稅額2259億元。稅收數(shù)據(jù)顯示，2021年全國(guó)重點(diǎn)稅源制造業(yè)企業(yè)研發(fā)投入同比增長(zhǎng)22.6%，企業(yè)創(chuàng)新投入持續(xù)加大。

“企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是各國(guó)普遍采用的創(chuàng)新激勵(lì)措施，激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入、提升國(guó)家總體創(chuàng)新能力。”馬珺說(shuō)，“在具體實(shí)施過(guò)程中，去年為了體現(xiàn)對(duì)制造業(yè)企業(yè)研究的重點(diǎn)支持，改革了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除清繳核算方式，根據(jù)自愿原則，企業(yè)上半年的研發(fā)費(fèi)不用等到次年所得稅匯算清繳時(shí)扣除，當(dāng)年10月預(yù)繳時(shí)即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠，進(jìn)一步提高了該項(xiàng)政策的實(shí)施效果。”

“減退緩”稅紓困煤電供熱企業(yè)

去年，在年初出臺(tái)系列減稅降費(fèi)政策的基礎(chǔ)上，三季度以來(lái)又圍繞促進(jìn)能源電力保供，對(duì)煤電和供熱企業(yè)實(shí)施了“減、退、緩”稅政策。

國(guó)家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力介紹，去年落實(shí)煤電和供熱企業(yè)“減、退、緩”稅政策規(guī)模達(dá)271億元。其中，減免稅72億元，緩?fù)硕?99億元，惠及4800戶左右煤電和供熱企業(yè)。稅收數(shù)據(jù)顯示，在減稅、緩稅等一系列政策措施作用下，2021年12月，煤電和供熱企業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)19.1%，增速較9月回升13.6個(gè)百分點(diǎn)。

馬珺對(duì)記者表示，2021年原材料價(jià)格上漲較快，企業(yè)出現(xiàn)了能源和電力緊張，加上冬春能源電力保供工作壓力大，去年10月國(guó)家及時(shí)啟動(dòng)為煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”，起到了為市場(chǎng)托底的作用。持續(xù)減稅降費(fèi)，切實(shí)緩解了煤電和供熱企業(yè)資金壓力和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難。

除了煤電供熱企業(yè)得到減緩稅政策的紅利外，去年落實(shí)制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費(fèi)政策規(guī)模也高達(dá)2162億元。分類型看，中型企業(yè)緩繳稅費(fèi)1253億元，小微企業(yè)緩繳稅費(fèi)909億元。分行業(yè)看，緩繳規(guī)模較大的行業(yè)主要有裝備制造、建材、金屬制品、紡織服裝等行業(yè)，合計(jì)1330億元，占全部緩稅的61.5%。

“納稅人繳費(fèi)人普遍反映，緩繳稅費(fèi)相當(dāng)于國(guó)家提供了一筆‘無(wú)息貸款’，階段性緩解了企業(yè)資金壓力。”蔡自力說(shuō)。稅收數(shù)據(jù)顯示，2021年11-12月，制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入同比增長(zhǎng)8.6%，設(shè)備投資同比增長(zhǎng)8.3%，環(huán)比提高0.8個(gè)和1.1個(gè)百分點(diǎn)。

不過(guò)，馬珺也提示稱，“短期內(nèi)中小微企業(yè)和煤電供熱企業(yè)的困難還將持續(xù)，減稅降費(fèi)的財(cái)政空間在縮小，因此，更要注重提高政策精準(zhǔn)性和財(cái)政資金使用效率”。

常態(tài)高效打擊“假出口”等行為

2021年，雪梨、薇婭等數(shù)起明星主播偷逃稅案件曝光，引發(fā)社會(huì)廣泛關(guān)注。26日下午，有關(guān)地區(qū)稅務(wù)部門(mén)又曝光了5起涉稅違法案件，從中不難看出，虛開(kāi)發(fā)票、注冊(cè)空殼公司等已經(jīng)成為偷逃稅的常見(jiàn)手段。

據(jù)通報(bào)，2020-2021年期間，廣西兩家中介機(jī)構(gòu)及南丹縣代理記賬人員張利君在所代理的25戶個(gè)體工商戶沒(méi)有任何實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，幫助犯罪團(tuán)伙領(lǐng)用、虛開(kāi)增值稅發(fā)票18712份，價(jià)稅合計(jì)金額18.08億元，并從中非法牟利。

新疆烏魯木齊市稅務(wù)部門(mén)也通報(bào)稱，烏魯木齊根多多財(cái)務(wù)咨詢有限公司法定代表人閆慧平及數(shù)名獨(dú)立從事涉稅服務(wù)人員與虛開(kāi)團(tuán)伙相勾結(jié)，以稅務(wù)代理為掩護(hù)，虛假注冊(cè)空殼公司，違規(guī)辦理實(shí)名認(rèn)證、變更登記、領(lǐng)用發(fā)票、代理記賬，違法套用疫情防控稅收優(yōu)惠政策并對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票，虛開(kāi)發(fā)票1.7萬(wàn)份，價(jià)稅合計(jì)金額15.94億元。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收與公共政策研究中心主任汪昊在接受記者采訪時(shí)表示，利用稅收監(jiān)管上存在的一些漏洞進(jìn)行偷逃稅活動(dòng)是違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處罰，是有必要的。今后稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步完善信息化和大數(shù)據(jù)條件下的稅收征管和稽查工作，更加有效地進(jìn)行稅收征管和稽查，更好地維護(hù)國(guó)家稅收利益，也創(chuàng)造更加公平的稅收環(huán)境。

對(duì)于今年的稅收征管工作，國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳主任、新聞發(fā)言人黃運(yùn)介紹，將常態(tài)高效打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”，特別是對(duì)團(tuán)伙化、暴力式虛開(kāi)發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為，對(duì)騙取稅費(fèi)優(yōu)惠和在逐步推開(kāi)電子發(fā)票中的涉稅違法犯罪行為，一律嚴(yán)查嚴(yán)辦。對(duì)查處的部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的涉稅違法案件，持續(xù)加大公開(kāi)曝光和聯(lián)合懲戒力度，力求達(dá)到查處一案、震懾一片、治理一域的良好效果。

據(jù)介紹，今年還將進(jìn)一步強(qiáng)化精準(zhǔn)性監(jiān)管，建立健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制，實(shí)行納稅人動(dòng)態(tài)信用等級(jí)分類和智能化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。依托稅收大數(shù)據(jù)，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、領(lǐng)域和納稅人，深入開(kāi)展“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”稽查并適當(dāng)提高抽查比例，積極開(kāi)展部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管，不斷提高監(jiān)管效能。(記者 楊月涵 呂銀玲)