半年報(bào)披露收尾，又有一批上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，被董監(jiān)高聲明“不保真”。

這批“不保真”的半年報(bào)中，有的董監(jiān)高因2021年年報(bào)中“非標(biāo)意見(jiàn)所涉事項(xiàng)尚未完全解決”，無(wú)法保證2022年半年報(bào)的真實(shí)性;有的董監(jiān)高則因公司仍然面臨財(cái)務(wù)問(wèn)題，對(duì)公司內(nèi)控體系提出質(zhì)疑。

與年報(bào)不同，半年報(bào)沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的第三方審計(jì)。部分聲明“不保真“的獨(dú)立董事稱，在無(wú)獨(dú)立第三方報(bào)告的情形下，難以確定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。

還有幾名獨(dú)董稱，公司從提供到發(fā)布半年報(bào)的窗口期過(guò)短，導(dǎo)致沒(méi)有足夠時(shí)間核實(shí)數(shù)據(jù)真實(shí)性。甚至還有董事表示，自己無(wú)法保證年報(bào)真實(shí)性，是因?yàn)槲闯鱿嚓P(guān)監(jiān)事會(huì)······

歷史遺留問(wèn)題未妥善解決

*ST順利(000606.SZ)、*ST文化(300089.SZ)、*ST奇信(002781.SZ)、*ST輔仁(6000781.SH)這四家公司的半年報(bào)，被聲明“不保真，原因均是董監(jiān)高認(rèn)為，公司2021年報(bào)或內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中被標(biāo)記的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、或以往歷史遺留問(wèn)題未得到有效解決，所以無(wú)法保證半年報(bào)真實(shí)性。

*ST順利獨(dú)立董事呂巍、張琪聲明稱，公司2021年年報(bào)、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中，涉及的非標(biāo)準(zhǔn)意、見(jiàn)所涉事項(xiàng)尚未完全解決，因此無(wú)法保證半年報(bào)真實(shí)性。

在2021年度審計(jì)報(bào)告中，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示，對(duì)*ST順利上期財(cái)務(wù)報(bào)表中作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的28家聯(lián)營(yíng)企業(yè)確認(rèn)的投資收益、計(jì)提的減值準(zhǔn)備、以及期末賬面價(jià)值準(zhǔn)確性無(wú)法判斷。

審計(jì)報(bào)告顯示，該公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收聯(lián)營(yíng)企業(yè)霍爾果斯一筆1.24億元的款項(xiàng)，系累計(jì)形成的應(yīng)收股權(quán)收購(gòu)?fù)丝?，公司已全額計(jì)提這筆壞賬準(zhǔn)備。但大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示，未能取得霍爾果斯回函確認(rèn)，無(wú)法判斷該款項(xiàng)的準(zhǔn)確性和全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的恰當(dāng)性。由于前述原因，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)*ST順利上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

同時(shí)，由于會(huì)計(jì)事務(wù)所未能獲取相關(guān)證據(jù)，無(wú)法判斷上期事項(xiàng)對(duì)2021財(cái)務(wù)報(bào)表的影響以及確認(rèn)投資收益和計(jì)提減值準(zhǔn)備的恰當(dāng)性，所以將上期保留事項(xiàng)延續(xù)至2021報(bào)告期認(rèn)定。

*ST文化(300089.SZ)、*ST輔仁(600781.SH)的情況，與*ST順利類(lèi)似。

*ST文化董事許捷、獨(dú)立董事李想均稱，2021年年報(bào)被審計(jì)機(jī)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，相關(guān)事項(xiàng)影響并未清除，因而棄權(quán)。

*ST文化表示公司多方聯(lián)系副總經(jīng)理是科圣，但截止目前尚未能與是科圣獲取聯(lián)系，因此是科圣當(dāng)前無(wú)法簽署董監(jiān)高書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。

*ST輔仁董事姜之華則稱，公司2021年年報(bào)被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，目前，涉及無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)容均未得到解決改正，延續(xù)至今的公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整;公司2021年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被審計(jì)師認(rèn)定存在重大缺陷，至今未得到整改，影響未得到消除。

記者發(fā)現(xiàn)，*ST輔仁2021內(nèi)控報(bào)告存在三處重大缺陷，分別是公司向控股股東及關(guān)聯(lián)方提供違規(guī)擔(dān)保、未能執(zhí)行《貨幣資金管理辦法》、《印章管理制度》等相關(guān)規(guī)定,通過(guò)往來(lái)單位周轉(zhuǎn)資金、控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金。

姜之華稱，本人多次努力仍無(wú)法獲取充分且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，核實(shí)半年報(bào)所涉財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及科目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

而ST奇信獨(dú)立董事趙保卿對(duì)2022年半年報(bào)無(wú)法保真的原因，則是公司因涉嫌違法違規(guī)信息披露正被立案調(diào)查，公司因原實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)人疑似于2021年1月1日非經(jīng)營(yíng)性資金占用正被經(jīng)偵立案?jìng)刹椋藘身?xiàng)調(diào)查至今尚未有結(jié)論，而這兩項(xiàng)結(jié)論直接影響到2022年半年度報(bào)告及其摘要相關(guān)數(shù)據(jù)信息的客觀真實(shí)、準(zhǔn)確與完整性。

缺乏足夠時(shí)間和信息審核半年報(bào)內(nèi)容

還有一部分獨(dú)立董事因不參與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、或沒(méi)有足夠時(shí)間對(duì)半年報(bào)進(jìn)行核實(shí)等原因，故無(wú)法保障數(shù)據(jù)真實(shí)性。

亞太藥業(yè)(002370.SZ)獨(dú)立董事蔡敏就成，2022年半年報(bào)從提交審議到表決時(shí)間過(guò)短且未經(jīng)審計(jì)，沒(méi)有足夠時(shí)間進(jìn)行必要的核實(shí)，且無(wú)法判斷虛假陳述追索涉及的預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)會(huì)計(jì)期間報(bào)表的影響，無(wú)法保真半年報(bào)真實(shí)性。

ST三盛(300282.SZ)董事李霖、監(jiān)事熊艷無(wú)法保證的具體原因，是不參與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)公司的往來(lái)款、計(jì)提資產(chǎn)減值存在疑慮，公司解決違規(guī)擔(dān)保的措施不夠有力，無(wú)法準(zhǔn)確判斷公司在經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。

*ST西發(fā)(000752.SZ)董事馮永明、監(jiān)事王喜、董秘牟嵐則擔(dān)憂，拉薩啤酒大額應(yīng)收款項(xiàng)截至目前未按照整改報(bào)告相關(guān)進(jìn)度得以解決，在無(wú)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)的情況下，無(wú)法判斷上述情況對(duì)大額應(yīng)收款項(xiàng)可收回性的影響以及目前壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。

據(jù)悉，拉薩啤酒于2022年5月26日向拉薩經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)支付了1225萬(wàn)元土地保證金，截至目前未能退回，也沒(méi)有收到拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)等有關(guān)方面的書(shū)面解釋?zhuān)壳盁o(wú)法判決該筆資金使用情況及性質(zhì)。

同樣因缺少第三方審計(jì)半年報(bào)數(shù)據(jù)，而難以確定財(cái)務(wù)真實(shí)性的還有ST東洋(002086.SZ)。該公司董事柴俊林認(rèn)為，目前公司經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重下滑，在無(wú)獨(dú)立第三方報(bào)告的情形下，難以確定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，且公司2022年半年報(bào)告遲至8月19日才提供，無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行判斷和對(duì)事實(shí)進(jìn)行調(diào)查了解。

有三家上市公司董監(jiān)高因缺席相關(guān)會(huì)議，導(dǎo)致對(duì)半年報(bào)真實(shí)性無(wú)法保真。

北京君正(300223.SZ)監(jiān)事陳大同未出席公司于2022年8月25日召開(kāi)的第五屆監(jiān)事會(huì)第六次會(huì)議，該吃會(huì)議審議的就是2022年半年報(bào)等事項(xiàng)，所以陳大同無(wú)法對(duì)其真實(shí)性進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)。因同樣理由對(duì)半年報(bào)無(wú)法保真的還有合眾思?jí)?002383.SZ)董事孫久鋼。