深圳證監(jiān)局近日發(fā)布了關(guān)于對深圳市索菱實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“ST索菱” 證券代碼：002766)的監(jiān)管意見函。

經(jīng)查，ST索菱存在以下問題：

一、已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨銷售事項(xiàng)

ST索菱于2020年2月3日發(fā)布《2019年度業(yè)績預(yù)計(jì)修正公告》，將2019年三季報(bào)預(yù)計(jì)的全年歸屬于上市公司股東的凈利潤由虧損1.6億元至1.8億元修正為盈利800萬元至1,200萬元，原因之一為出售部分2018年已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨，相應(yīng)轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值損失6,116.16萬元。ST索菱主要產(chǎn)品為車載導(dǎo)航、車載顯示屏一體機(jī)等，存在更新?lián)Q代快的特點(diǎn)，相關(guān)存貨銷售的真實(shí)性及合理性存疑。

二、前期會計(jì)差錯(cuò)調(diào)整事項(xiàng)

審計(jì)機(jī)構(gòu)對ST索菱2018年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，對內(nèi)部控制出具了否定意見的鑒證報(bào)告。2019年12月27日，ST索菱發(fā)布了《關(guān)于前期會計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，對2016年至2018年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行會計(jì)差錯(cuò)更正，更正事項(xiàng)涉及歷史期間涉嫌違法違規(guī)事項(xiàng)和導(dǎo)致2018年審計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見的收入及成本確認(rèn)、期間費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等事項(xiàng)，其中關(guān)于成本調(diào)整的真實(shí)性和準(zhǔn)確性存疑。

針對上述情況，監(jiān)管意見函中對ST索菱提出四點(diǎn)監(jiān)管要求：

一、ST索菱及各子公司應(yīng)全面配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開展2019年年報(bào)審計(jì)工作，如實(shí)反映ST索菱對立案調(diào)查所涉事項(xiàng)的整改及前期會計(jì)差錯(cuò)更正的相關(guān)情況。

二、ST索菱董事會審計(jì)委員會應(yīng)對上述事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注和核實(shí)，認(rèn)真審核公司財(cái)務(wù)信息及其披露情況，監(jiān)督和評估公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。董事會審計(jì)委員會還應(yīng)加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通，認(rèn)真核實(shí)導(dǎo)致公司2018年度審計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見的情形是否已經(jīng)完全消除。如存在重大問題，應(yīng)及時(shí)向深圳證監(jiān)會報(bào)告。

三、ST索菱監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對公司財(cái)務(wù)以及公司董事、監(jiān)事和高級管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)或公司章程的，應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督職責(zé)，并向董事會通報(bào)或向股東大會報(bào)告，也可以直接向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門報(bào)告。

四、ST索菱全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)新《證券法》《上市公司信息披露管理辦法》《上市公司治理準(zhǔn)則》等證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，從維護(hù)上市公司全體股東特別是中小股東利益出發(fā)，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識，依法依規(guī)履職，嚴(yán)格履行信息披露義務(wù)，確保上市公司披露信息特別是財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

深圳證監(jiān)局表示，將持續(xù)關(guān)注相關(guān)事項(xiàng)，依法履行監(jiān)管職責(zé)。

以下為原文：

深圳證監(jiān)局關(guān)于深圳市索菱實(shí)業(yè)股份有限公司的監(jiān)管意見函

深圳市索菱實(shí)業(yè)股份有限公司：

2019年4月26日，我局對你公司涉嫌信息披露違法違規(guī)立案調(diào)查。我局在持續(xù)監(jiān)管中關(guān)注到你公司存在以下事項(xiàng)：

一、已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨銷售事項(xiàng)

你公司于2020年2月3日發(fā)布《2019年度業(yè)績預(yù)計(jì)修正公告》，將2019年三季報(bào)預(yù)計(jì)的全年歸屬于上市公司股東的凈利潤由虧損1.6億元至1.8億元修正為盈利800萬元至1,200萬元，原因之一為出售部分2018年已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨，相應(yīng)轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值損失6,116.16萬元。你公司主要產(chǎn)品為車載導(dǎo)航、車載顯示屏一體機(jī)等，存在更新?lián)Q代快的特點(diǎn)，相關(guān)存貨銷售的真實(shí)性及合理性存疑。

二、前期會計(jì)差錯(cuò)調(diào)整事項(xiàng)

審計(jì)機(jī)構(gòu)對你公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，對內(nèi)部控制出具了否定意見的鑒證報(bào)告。2019年12月27日，你公司發(fā)布了《關(guān)于前期會計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，對2016年至2018年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行會計(jì)差錯(cuò)更正，更正事項(xiàng)涉及歷史期間涉嫌違法違規(guī)事項(xiàng)和導(dǎo)致2018年審計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見的收入及成本確認(rèn)、期間費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等事項(xiàng)，其中關(guān)于成本調(diào)整的真實(shí)性和準(zhǔn)確性存疑。

針對上述情況，我局向你公司提出如下監(jiān)管要求：

一、你公司及各子公司應(yīng)全面配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開展2019年年報(bào)審計(jì)工作，如實(shí)反映你公司對立案調(diào)查所涉事項(xiàng)的整改及前期會計(jì)差錯(cuò)更正的相關(guān)情況。

二、你公司董事會審計(jì)委員會應(yīng)對上述事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注和核實(shí)，認(rèn)真審核公司財(cái)務(wù)信息及其披露情況，監(jiān)督和評估公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。董事會審計(jì)委員會還應(yīng)加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通，認(rèn)真核實(shí)導(dǎo)致公司2018年度審計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見的情形是否已經(jīng)完全消除。如存在重大問題，應(yīng)及時(shí)向我局報(bào)告。

三、你公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對公司財(cái)務(wù)以及公司董事、監(jiān)事和高級管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)或公司章程的，應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督職責(zé)，并向董事會通報(bào)或向股東大會報(bào)告，也可以直接向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門報(bào)告。

四、你公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)新《證券法》《上市公司信息披露管理辦法》《上市公司治理準(zhǔn)則》等證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，從維護(hù)上市公司全體股東特別是中小股東利益出發(fā)，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識，依法依規(guī)履職，嚴(yán)格履行信息披露義務(wù)，確保上市公司披露信息特別是財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

我局將持續(xù)關(guān)注相關(guān)事項(xiàng)，依法履行監(jiān)管職責(zé)。

深圳證監(jiān)局

2020年3月11日