近日，被實(shí)名舉報(bào)財(cái)務(wù)造假的深圳市富滿電子集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“富滿電子”)回復(fù)證交所問詢函稱，富滿電子從2018年才開始與深圳市金航標(biāo)電子有限公司(以下簡(jiǎn)稱“金航標(biāo)”)合作，近三年僅與金航標(biāo)在2018年存在149.99萬(wàn)元(不含稅)交易，未與中芯鼎盛電子有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中芯鼎盛”，被舉報(bào)人誤稱為“中興鼎盛”)、深圳市錦瑞誠(chéng)科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“錦瑞誠(chéng)”)交易。公司、控股股東、董監(jiān)高人員與金航標(biāo)、中芯鼎盛、錦瑞誠(chéng)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。

這意味著，富滿電子否認(rèn)了微博網(wǎng)友“@宋仕強(qiáng)BDS666”關(guān)于富滿電子在2017年IPO之前做假賬、偽造銷售合同等舉報(bào)。“@宋仕強(qiáng)BDS666”真名宋仕強(qiáng)，為金航標(biāo)實(shí)際控制人。金航標(biāo)2007年成立，公司主要產(chǎn)品為鯊魚鰭天線、GPS北斗外置天線、定位器、WIFI等。

富滿電子全稱深圳市富滿電子集團(tuán)股份有限公司，創(chuàng)立于2001年，2017年7月登陸創(chuàng)業(yè)板，是一家從事高性能模擬及數(shù)模混合集成電路設(shè)計(jì)研發(fā)、封裝、測(cè)試和銷售的國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)。目前擁有電源管理、LED驅(qū)動(dòng)、MOSFET等涉及消費(fèi)領(lǐng)域IC產(chǎn)品四百余種。富滿電子是國(guó)內(nèi)電源管理芯片供應(yīng)商中少數(shù)同時(shí)具備設(shè)計(jì)、封裝和測(cè)試的本土IC企業(yè)之一。2019年前三季度，富滿電子實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入約4.17億元，同比增長(zhǎng)10.43%;凈利潤(rùn)約為2435.03萬(wàn)元，同比下滑50.12%。

時(shí)間財(cái)經(jīng)聯(lián)系富滿電子核實(shí)情況，截至發(fā)稿，未獲得回復(fù)。

“偽造幾百萬(wàn)銷售合同”？

宋仕強(qiáng)在舉報(bào)信中稱，2017年5、6月份，金航標(biāo)分別與付定邦(與宋仕強(qiáng)同住一小區(qū)的鄰居)旗下的中芯鼎盛、錦瑞誠(chéng)簽定了幾百萬(wàn)元的富滿電子電子元器件產(chǎn)品的假銷售合同。這些假合同是受富滿電子銷售總監(jiān)陳忠鑫委托而簽定，并最終被陳忠鑫帶走，供“富滿融資用”。不久之后，富滿電子就在A股上市。此外，據(jù)知情人士稱，富滿電子在觀瀾的租賃合同也全部為假合同。

關(guān)于假銷售合同，宋仕強(qiáng)對(duì)媒體表示，“簽定了兩三百萬(wàn)的假合同，由陳忠鑫到付定邦的公司拿走，這些都沒有銀行流水、送貨記錄和納稅證明，屬于純粹的虛假的銷售合同。”具體操作是富滿電子銷售給付定邦旗下的中芯鼎盛和錦瑞誠(chéng)科技，再由中芯鼎盛和錦瑞誠(chéng)科技銷售給金航標(biāo)電子。

“我和付定邦2004年就認(rèn)識(shí)，十幾年的鄰居了，當(dāng)時(shí)他們說(shuō)只是用于富滿電子融資用，并沒有說(shuō)上市，所以就想著幫忙做了。如果知道是為了上市的話，責(zé)任就大了，可能不會(huì)幫。”宋仕強(qiáng)表示，在行業(yè)內(nèi)，有時(shí)候?yàn)榱算y行等融資，企業(yè)間互相幫助做一些賬目處理，是比較常見之事。

關(guān)于舉報(bào)的原因，宋仕強(qiáng)微博聲明稱，“我們2018年在富滿電子定制了200多萬(wàn)的貨品，有一部分產(chǎn)品有輕微的瑕疵以致貨款回收不了，直接損失了70萬(wàn)。找富滿電子協(xié)商，但他們以要找第三方檢測(cè)為由不予理睬。由于終端客戶在南美樣品搜集和檢測(cè)時(shí)間很長(zhǎng)，富滿就利用這個(gè)時(shí)間差發(fā)起惡意訴訟，凍結(jié)我司及個(gè)人資產(chǎn)、公私賬戶等，還派一個(gè)律師假裝客戶到我家看房子。我抱著息事寧人的態(tài)度，忍痛賣掉房產(chǎn)支付富滿貨款?，F(xiàn)還尚欠款約8萬(wàn)元，是為了富滿給個(gè)說(shuō)法。但富滿的做法是再一次在過年前凍結(jié)我的公私賬戶、金額約11萬(wàn)元，這是此次事件的導(dǎo)火索。”

大反轉(zhuǎn)

對(duì)于宋仕強(qiáng)舉報(bào)，1月14日，富滿電子發(fā)布公告稱，“上述舉報(bào)問題及微博描述問題與實(shí)際情況嚴(yán)重不符。宋仕強(qiáng)本人及其任法人代表的深圳金航標(biāo)拖欠公司貨款，公司通過法律手段對(duì)此債權(quán)進(jìn)行追償，宋仕強(qiáng)及金航標(biāo)拒不履行還款義務(wù)，反而惡意舉報(bào)不實(shí)內(nèi)容，同時(shí)冒用富滿電子銷售人員及他人名義散播關(guān)于公司的不實(shí)舉報(bào)內(nèi)容。”

1月14日晚，深交所向富滿電子下發(fā)問詢函，稱關(guān)注到媒體平臺(tái)有報(bào)道質(zhì)疑公司前期銷售合同的真實(shí)性，深交所要求說(shuō)明公司與金航標(biāo)、中芯鼎盛和錦瑞誠(chéng)近三年簽訂銷售合同的情況，是否存在公司未按規(guī)定發(fā)貨或貨物存在質(zhì)量瑕疵等問題，是否存在訴訟、對(duì)當(dāng)年度凈利潤(rùn)的影響情況等，并分析各年度銷售合同金額是否存在大幅變化。

1月15日，富滿電子稱，由于此次問詢函的回復(fù)時(shí)間較短，中介機(jī)構(gòu)簽字蓋章流程較慢，經(jīng)向深圳證券交易所申請(qǐng)，同意公司延期回復(fù)。

1月16日下午，富滿電子回復(fù)問詢函，稱富滿電子從 2018 年才開始與金航標(biāo)合作，近三年僅與金航標(biāo)在2018年存在149.99萬(wàn)元(不含稅)交易，未與中芯鼎盛、錦瑞誠(chéng)交易。因金航標(biāo)拖欠貨款，富滿電子與金航標(biāo)之間存在訴訟，與中芯鼎盛、錦瑞誠(chéng)不存在訴訟。公司、控股股東、董監(jiān)高人員與金航標(biāo)、中芯鼎盛、錦瑞誠(chéng)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。針對(duì)宋仕強(qiáng)舉報(bào)的“富滿電子在觀瀾的租賃合同也全部為假合同”，富滿電子羅列了相關(guān)租賃合同的租金、租賃期限等信息。

值得注意的是，時(shí)間財(cái)經(jīng)發(fā)現(xiàn)，宋仕強(qiáng)于1月16日早間突然清空了涉及富滿電子的相關(guān)微博。據(jù)證券時(shí)報(bào)報(bào)道，1月16日宋仕強(qiáng)還刪除了朋友圈關(guān)于富滿電子的內(nèi)容。時(shí)間財(cái)經(jīng)通過電話、微博等聯(lián)系宋仕強(qiáng)，一直未能獲得回應(yīng)。金航標(biāo)人員稱宋仕強(qiáng)已出差，不方便聯(lián)系。1月14日采訪過宋仕強(qiáng)的證券時(shí)報(bào)也稱，多次撥打宋仕強(qiáng)電話均被掛斷。

宋仕強(qiáng)1月14日曾表示，金航標(biāo)和律師團(tuán)隊(duì)正在根據(jù)富滿電子招股書、年報(bào)等信息逐條查實(shí)，未來(lái)將會(huì)把財(cái)務(wù)造假、偽造合同等問題相關(guān)證據(jù)提交給公安機(jī)關(guān)。但截至目前，尚未有機(jī)構(gòu)或媒體表示收到宋仕強(qiáng)相關(guān)證據(jù)。

宋仕強(qiáng)似乎“銷聲匿跡”了。有股吧網(wǎng)友猜測(cè)稱，可能在1月16日，宋仕強(qiáng)與富滿電子暫時(shí)達(dá)成了某種“和解”。

時(shí)間財(cái)經(jīng)發(fā)現(xiàn)，在富滿電子的招股書中，并沒有“金航標(biāo)”“錦瑞誠(chéng)科技”“中芯鼎盛電子”等關(guān)鍵詞，招股書披露的客戶名單中的確無(wú)這些公司。

某會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)師王宇(化名)向時(shí)間財(cái)經(jīng)表示，按照規(guī)定，公司必須在招股書中披露的客戶只是前10或前5大客戶，小客戶不包含在其中。如果金航標(biāo)、錦瑞誠(chéng)、中芯鼎盛不是富滿電子的前10或前5大客戶，自然不會(huì)出現(xiàn)在招股書的客戶名單中。另外，即使這幾家公司是大客戶，也有可能因?yàn)槭瞧渌镜年P(guān)聯(lián)公司，銷售金額被并入其他公司，這樣被披露的客戶名單中也不會(huì)有它們的名字。

不過，王宇稱，雖然小客戶或關(guān)聯(lián)客戶不會(huì)被對(duì)外披露，但這些名單、合同等在券商和會(huì)計(jì)師事務(wù)所那里應(yīng)該是有的。如果證監(jiān)會(huì)要求券商和會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供，它們必須提供。

此外，王宇提醒，在1月16日的回復(fù)函中，針對(duì)宋仕強(qiáng)舉報(bào)的“富滿電子在觀瀾的租賃合同也全部為假合同”，富滿電子只是羅列了相關(guān)租賃合同的租金、租賃期限等信息，卻對(duì)何時(shí)付款、付款流水明細(xì)等并沒有說(shuō)明，算是回復(fù)不全面。

業(yè)績(jī)突變

券商中國(guó)報(bào)道稱，富滿電子上市前及上市當(dāng)年業(yè)績(jī)表現(xiàn)堪稱完美，但是在IPO次年業(yè)績(jī)卻出現(xiàn)大跳水。

2015年至2017年，富滿電子的業(yè)績(jī)可謂是完美的增長(zhǎng)曲線，連年實(shí)現(xiàn)高速增長(zhǎng)。這三年，富滿電子凈利潤(rùn)一年一個(gè)臺(tái)階上升，分別為2770.51萬(wàn)元、3846.25萬(wàn)元、5883.1萬(wàn)元，同比增速分別為10.87%、38.83%、52.96%。

進(jìn)入IPO次年的2018年，高速增長(zhǎng)的富滿電子突然“變臉”，凈利由增長(zhǎng)變?yōu)橄陆?，?shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4.97億元，同比增長(zhǎng)12.95%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5418.51萬(wàn)元，同比下滑7.9%。富滿電子解釋，2018年業(yè)績(jī)下降主要原因系報(bào)告期內(nèi)受中美貿(mào)易戰(zhàn)影響，公司相關(guān)產(chǎn)品面臨市場(chǎng)直接沖擊。

進(jìn)入2019年，富滿電子業(yè)績(jī)依舊沒有好轉(zhuǎn)，2019年前三季度，營(yíng)業(yè)收入4.17億元，同比增加10.43%，歸屬上市公司股東的凈利潤(rùn)2435萬(wàn)元，同比減少50.12%。

業(yè)績(jī)?cè)鏊俅蠓禄耐瑫r(shí)，富滿電子的應(yīng)收賬款卻在大幅攀升。富滿電子近兩年應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款數(shù)額急劇攀升，短短兩年上升了1倍。

2016年、2017年、2018年，富滿電子的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款分別為1.47億元、2.51億元和2.93億元。到2019年第三季度結(jié)束，富滿電子的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款數(shù)額，進(jìn)一步攀升到3.41億元，占總資產(chǎn)的36.82%。

富滿電子財(cái)報(bào)合作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“立信”)目前在國(guó)內(nèi)算規(guī)模較大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，但近幾年也被牽涉進(jìn)多起財(cái)務(wù)造假案件，并被中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰。

據(jù)中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)報(bào)道，立信作為上市公司“東方精工”的2018年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)其從福田汽車收購(gòu)的公司計(jì)提38.48億元商譽(yù)減值出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告，4月19日，被福田汽車質(zhì)疑違反審計(jì)準(zhǔn)則。

繼2018年10月，立信涉上市公司“大智慧”(維權(quán))案終審敗訴、參與造假承擔(dān)連帶賠償責(zé)任之后， 2018年11月初，立信因?qū)ι鲜泄?ldquo;金亞科技”2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，出具了存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)沒收業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，并處以270萬(wàn)元罰款。2019年3月25日，因涉金亞科技(維權(quán))虛假陳述案，立信一審敗訴，再次被判承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

與此同時(shí)，因在上市公司“聯(lián)建光電”(維權(quán))2016年年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目中存在問題，3月15日，立信及兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師被深圳證監(jiān)局出具警示函。