據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站消息，湖北證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對中京民信(北京)資產(chǎn)評估有限公司(簡稱中京民信)及資產(chǎn)評估師趙士威、劉章紅采取出具警示函措施的決定。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，湖北證監(jiān)局對中京民信執(zhí)業(yè)的人福醫(yī)藥集團股份公司(以下簡稱人福醫(yī)藥)2018年商譽減值測試評估項目(京信評報字[2019]第171-15號)進行了檢查。經(jīng)查，湖北證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)中京民信在執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、對美國Epic新增業(yè)務及新產(chǎn)品銷售情況的預測未進行必要的核查驗證

人福醫(yī)藥的子公司美國Epic2018年經(jīng)營情況不佳，預計未來通過增加代銷業(yè)務、加快推出新產(chǎn)品等方式提高業(yè)績。中京民信對美國Epic新增業(yè)務情況的預測，主要依賴美國Epic管理層提供的預測數(shù)據(jù)，底稿中僅收集了少量框架合同，對新增業(yè)務的銷售量、價格、毛利率的選取依據(jù)未進行必要的核查驗證。中京民信對美國Epic待獲批新產(chǎn)品銷售情況的預測，主要依賴美國Epic管理層提供的預測數(shù)據(jù)，未見收集研發(fā)進度的依據(jù)，對待獲批新產(chǎn)品銷售量、價格、毛利率的選取依據(jù)未進行必要的核查驗證。上述情形不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》(中評協(xié)[2018]36號)第十五條的規(guī)定。

二、在評估報告或評估說明中未充分披露美國Epic項目關(guān)鍵評估參數(shù)與形成商譽時、以前年度商譽減值測試時不一致的情況及原因

一是折現(xiàn)率計算模型的選取時，2016年形成商譽及2017年減值測試均選用的WACC模型，2018年選取CAPM模型，前后不一致，未說明原因。二是企業(yè)特定風險系數(shù)的選取時，2016年采用2%，2017年和2018年減值測試均采用1%，前后不一致，未說明原因。三是企業(yè)風險系數(shù)β的選取，2018年、2017年、2016年三年選取的可比公司不一致，未說明原因。上述情形不符合《以財務報告為目的的評估指南》(中評協(xié)[2017]45號)第三十五條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估檔案》(中評協(xié)[2018]37號)第七條的規(guī)定。

三、未充分記錄執(zhí)行的評估工作

一是評估業(yè)務基本事項調(diào)查表和風險評價表日期均為2019年3月30日，報告出具日為2019年3月15日，評估程序執(zhí)行倒置;二是資產(chǎn)評估委托合同無委托方法定代表人簽字、簽約地點及簽約時間，無評估公司簽約時間;三是底稿中缺少業(yè)務能力評價表、初步資產(chǎn)評估報告;四是委托方意見反饋表無委托方的簽字或蓋章。以上情形不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估委托合同》(中評協(xié)[2017]33號)第六條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》(中評協(xié)[2018]36號)第九條及第二十四條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估檔案》(中評協(xié)[2018]37號)第二條的規(guī)定。

綜上，中京民信的上述行為不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》(中評協(xié)[2018]36號)等相關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的規(guī)定。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構(gòu)，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業(yè)務規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條： 資產(chǎn)評估機構(gòu)應當恪守職業(yè)道德，嚴格遵守評估準則或者其他評估規(guī)范，恰當選擇評估方法，評估中提出的假設(shè)條件應當符合實際情況，對評估對象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務的合法性、未來預測的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評估結(jié)論。

通過查詢發(fā)現(xiàn)，2018年11月1日，中京民信曾因?qū)﹄p成藥業(yè)股權(quán)評估報告存三項違規(guī)，而被海南證監(jiān)局出具警示函。2017年8月2日，中京民信因?qū)χ兄獒t(yī)療首次評估時期間費用預測未取得充分參考依據(jù)，被湖北證監(jiān)局出具警示函。

以下是原文：

湖北證監(jiān)局關(guān)于對中京民信(北京)資產(chǎn)評估有限公司及

資產(chǎn)評估師趙士威、劉章紅采取出具警示函措施的決定

中京民信(北京)資產(chǎn)評估有限公司及資產(chǎn)評估師趙士威、劉章紅：

依據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對你們執(zhí)業(yè)的人福醫(yī)藥集團股份公司(以下簡稱人福醫(yī)藥)2018年商譽減值測試評估項目(京信評報字[2019]第171-15號)進行了檢查。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你們在執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、對美國Epic新增業(yè)務及新產(chǎn)品銷售情況的預測未進行必要的核查驗證

人福醫(yī)藥的子公司美國Epic2018年經(jīng)營情況不佳，預計未來通過增加代銷業(yè)務、加快推出新產(chǎn)品等方式提高業(yè)績。你們對美國Epic新增業(yè)務情況的預測，主要依賴美國Epic管理層提供的預測數(shù)據(jù)，底稿中僅收集了少量框架合同，對新增業(yè)務的銷售量、價格、毛利率的選取依據(jù)未進行必要的核查驗證。你們對美國Epic待獲批新產(chǎn)品銷售情況的預測，主要依賴美國Epic管理層提供的預測數(shù)據(jù)，未見收集研發(fā)進度的依據(jù)，對待獲批新產(chǎn)品銷售量、價格、毛利率的選取依據(jù)未進行必要的核查驗證。上述情形不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》(中評協(xié)[2018]36號)第十五條的規(guī)定。

二、在評估報告或評估說明中未充分披露美國Epic項目關(guān)鍵評估參數(shù)與形成商譽時、以前年度商譽減值測試時不一致的情況及原因

一是折現(xiàn)率計算模型的選取時，2016年形成商譽及2017年減值測試均選用的WACC模型，2018年選取CAPM模型，前后不一致，未說明原因。二是企業(yè)特定風險系數(shù)的選取時，2016年采用2%，2017年和2018年減值測試均采用1%，前后不一致，未說明原因。三是企業(yè)風險系數(shù)β的選取，2018年、2017年、2016年三年選取的可比公司不一致，未說明原因。上述情形不符合《以財務報告為目的的評估指南》(中評協(xié)[2017]45號)第三十五條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估檔案》(中評協(xié)[2018]37號)第七條的規(guī)定。

三、未充分記錄執(zhí)行的評估工作

一是評估業(yè)務基本事項調(diào)查表和風險評價表日期均為2019年3月30日，報告出具日為2019年3月15日，評估程序執(zhí)行倒置;二是資產(chǎn)評估委托合同無委托方法定代表人簽字、簽約地點及簽約時間，無評估公司簽約時間;三是底稿中缺少業(yè)務能力評價表、初步資產(chǎn)評估報告;四是委托方意見反饋表無委托方的簽字或蓋章。以上情形不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估委托合同》(中評協(xié)[2017]33號)第六條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》(中評協(xié)[2018]36號)第九條及第二十四條、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估檔案》(中評協(xié)[2018]37號)第二條的規(guī)定。

綜上，你們的上述行為不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估程序》(中評協(xié)[2018]36號)等相關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

你們應嚴格遵照相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準則的規(guī)定，及時采取措施加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量;相關(guān)評估師應加強對證券期貨相關(guān)法規(guī)的學習，勤勉盡責履行評估工作義務。你們應高度重視上述問題，制定切實可行的整改計劃，明確具體整改措施、整改期限和整改責任人，在收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面報告。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

湖北證監(jiān)局

2019年11月5日