繼牽涉康得新造假案后，8月27日，深圳證監(jiān)局公布了對(duì)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“瑞華所”)的行政處罰決定書，因瑞華所在審計(jì)零七股份(現(xiàn)名全新好)2014年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)、未勤勉盡責(zé)等，深圳證監(jiān)局對(duì)瑞華所責(zé)令改正，沒(méi)收該公司在零七股份2014年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)收入55萬(wàn)元，并處以55萬(wàn)元罰款，合計(jì)110萬(wàn)元。

深圳證監(jiān)局網(wǎng)站截圖行政處罰決定書顯示，2014年期間，零七股份存在未按規(guī)定披露向外借款事項(xiàng)、未按規(guī)定披露訴訟事項(xiàng)等違法事實(shí)，致使其信息披露存在重大遺漏。2015年12月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)《行政處罰決定書》([2015]91號(hào))，對(duì)零七股份及責(zé)任人員給予行政處罰。瑞華所負(fù)責(zé)對(duì)零七股份2014年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，業(yè)務(wù)收費(fèi)為55萬(wàn)元。2015年4月28日，瑞華所出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

深圳證監(jiān)局認(rèn)為，瑞華存在六方面的違法事實(shí)，一是未充分、適當(dāng)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序;二是未充分、適當(dāng)執(zhí)行預(yù)付賬款審計(jì)程序;三是未對(duì)賬外銀行賬戶執(zhí)行充分的審計(jì)程序;四是未關(guān)注審計(jì)證據(jù)之間存在明顯異常;五是對(duì)零七股份2014年財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn);六是在零七股份2014年年報(bào)審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)。

值得關(guān)注的是，深圳證監(jiān)局舉行了兩次聽證，瑞華對(duì)上述六方面違法事實(shí)進(jìn)行了陳述和申辯，但均被深圳證監(jiān)局逐條駁斥。

深圳證監(jiān)局認(rèn)為，瑞華所的上述行為，違反了《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱《證券法》)第一百七十三條有關(guān)“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證”的規(guī)定。瑞華所的相關(guān)行為已構(gòu)成《證券法》第二百二十六條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定或者依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則”的行為。瑞華所是違法行為的責(zé)任主體。因此，決定對(duì)瑞華所責(zé)令改正，沒(méi)收零七股份2014年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)收入55萬(wàn)元，并處以55萬(wàn)元罰款。

此前因康得新財(cái)務(wù)造假事件影響，瑞華所被證監(jiān)會(huì)調(diào)查已連累一大波公司IPO和再融資項(xiàng)目。據(jù)媒體報(bào)道，輔仁藥業(yè)18億資金去向不明、華澤鈷鎳虛假記載的審計(jì)報(bào)告之后，瑞華所也難脫干系。