因審計職責履行不到位，嘉澳環(huán)保2021年審計機構及相關注冊會計師被上交所監(jiān)管警示。

根據(jù)上交所網(wǎng)站21日披露的監(jiān)管警示決定顯示，立信中聯(lián)會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱立信中聯(lián)所)為嘉澳環(huán)保2021年度審計機構。俞德昌、陳小紅為嘉澳環(huán)保2021年年度報告審計注冊會計師。

【資料圖】

根據(jù)中國證監(jiān)會上海專員辦《關于對立信中聯(lián)會計師事務所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的決定》(〔2023〕7號)、《關于對俞德昌、陳小紅采取出具警示函措施的決定》(〔2023〕11號)查明的事實，立信中聯(lián)所及俞德昌、陳小紅存在以下審計職責履行不到位的情形。

控制測試程序不到位

工程項目循環(huán)控制測試樣本量不足，貨幣資金內部控制有效性測試未發(fā)現(xiàn)大額現(xiàn)金支出退回貨款等大額現(xiàn)金支出情況，控制測試程序不到位。

在建工程審計不到位

一是公司設備采購存在部分付款節(jié)點與合同約定不符等情況，注冊會計師未予以充分關注并實施進一步的審計程序。二是重要供應商的往來款余額替代測試、在建工程監(jiān)盤未設計和實施恰當?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

費用事項審計程序不到位

一是公司技術咨詢費存在實際付款進度與合同約定不一致等情況，注冊會計師未獲取補充合同等證據(jù)，也未實施進一步的審計程序。二是未對部分技術咨詢機構的往來款余額替代測試、單筆大額中介費用設計和實施恰當?shù)膶徲嫵绦?，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

商業(yè)票據(jù)和庫存現(xiàn)金審計程序不到位

一是對通過票據(jù)背書進行資金拆借事項未予以關注，未執(zhí)行進一步的審計程序。二是對大額現(xiàn)金支出退回貨款等情形，注冊會計師未予以充分關注并實施進一步的審計程序。

往來款項函證不到位

未對回函地址與發(fā)函收件地址不一致等情況予以關注，僅執(zhí)行了函證的替代測試，未追加相關審計程序核實回函的真實性。函證底稿存在填寫錯誤。

上交所決定，對浙江嘉澳環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?021年度審計機構立信中聯(lián)會計師事務所(特殊普通合伙)及年度報告審計注冊會計師俞德昌、陳小紅予以監(jiān)管警示。

上交所要求立信中聯(lián)所及相關會計師采取有效措施對相關違規(guī)事項進行整改，結合決定書指出的違規(guī)事項，就相關項目的審計風險進行深入排查，舉一反三，制定有針對性的防范措施，切實提高審計執(zhí)業(yè)質量。并要求立信中聯(lián)所在收到決定書后一個月內，提交經首席合伙人、總所質控負責人簽字確認的整改報告。

上交所還提到，會計師事務所及其從業(yè)人員應當引以為戒，在從事信息披露等活動時，嚴格遵守法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件和本所業(yè)務規(guī)則，勤勉盡責，對出具專業(yè)意見所依據(jù)文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，所制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。(中新經緯APP)