*ST必康擬以1元出售子公司收深交所關(guān)注函。

【資料圖】

12月17日，*ST必康披露《關(guān)于擬出售陜西必康制藥集團(tuán)控股有限公司部分資產(chǎn)及股權(quán)的公告》，稱擬以人民幣1元的交易對價(jià)將控股子公司陜西必康制藥集團(tuán)控股有限公司(以下簡稱“陜西必康”)100%股權(quán)及資產(chǎn)出售給廣東倚陽實(shí)業(yè)有限公司(以下簡稱“倚陽實(shí)業(yè)”)與東莞恒元產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱“恒元發(fā)展”)。

根據(jù)《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》，截至2022年10月31日，陜西必康凈資產(chǎn)為-4.63億元，2022年1-10月實(shí)現(xiàn)凈利潤為-8.29億元，存在大額受限資產(chǎn)和逾期貸款，屬于失信被執(zhí)行人。

深交所要求該公司補(bǔ)充披露倚陽實(shí)業(yè)和恒元發(fā)展收購陜西必康的原因，本次交易的定價(jià)依據(jù)及商業(yè)合理性，是否存在其他的協(xié)議或利益安排。請獨(dú)立董事核查并發(fā)表明確意見。

根據(jù)公告，倚陽實(shí)業(yè)和恒元發(fā)展均成立于2022年11月9日，法定代表人為劉曉慧，股東為劉曉慧和計(jì)鳴。

深交所要求該公司核查并說明倚陽實(shí)業(yè)、恒元發(fā)展、劉曉慧和計(jì)鳴與公司及控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，與公司是否存在其他尚未披露的潛在安排。請獨(dú)立董事及律師核查并發(fā)表明確意見。

根據(jù)《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》，*ST必康按照于2022年10月26日召開第五屆董事會(huì)第四十一次會(huì)議、第五屆監(jiān)事會(huì)第三十四次會(huì)議審議通過并公告的《關(guān)于控股子公司股權(quán)及公司部分資產(chǎn)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)的議案》、于2022年11月23日召開第五屆董事會(huì)第四十三次會(huì)議、第五屆監(jiān)事會(huì)第三十五次會(huì)議審議通過并公告的《關(guān)于控股子公司股權(quán)及公司部分資產(chǎn)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)的議案》、于2022年11月28日召開第五屆董事會(huì)第四十四次會(huì)議和第五屆監(jiān)事會(huì)第三十六次會(huì)議審議通過并公告的《關(guān)于與全資子公司陜西必康制藥集團(tuán)控股有限公司簽署資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)補(bǔ)充協(xié)議的議案》等涉及的內(nèi)部股權(quán)及資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)對陜西必康進(jìn)行資產(chǎn)重組或股權(quán)轉(zhuǎn)讓，陜西必康納入本期模擬匯總范圍包括陜西必康在內(nèi)及其10家子公司。

深交所要求該公司結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》說明以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制模擬報(bào)表是否適當(dāng)，資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰，相關(guān)資產(chǎn)是否屬于可獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營性資產(chǎn)，在編制各期間財(cái)務(wù)報(bào)表過程中如何準(zhǔn)確劃分資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用，并說明劃分依據(jù)；補(bǔ)充披露陜西必康最近一年一期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、合并范圍和主要資產(chǎn)列表，相關(guān)股權(quán)和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)是否已完成過戶登記。資產(chǎn)權(quán)利受限的，還應(yīng)以列表形式披露查封、凍結(jié)解除情況。

同時(shí)，請公司說明本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)會(huì)計(jì)處理、處理依據(jù)，以及對公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并結(jié)合本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的權(quán)利義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移安排等，說明影響本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素，充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)公告，陜西必康100%股權(quán)被陜西省延安市中級人民法院司法凍結(jié)，涉訴金額為1.98億元；*ST必康為陜西必康及其子公司提供擔(dān)保余額共計(jì)12.77億元；陜西必康存在大額受限資產(chǎn)和逾期貸款，受限原因?yàn)殛兾鞅乜狄云渥杂匈Y產(chǎn)或最終實(shí)控人為其貸款提供了抵押或擔(dān)保。

深交所要求該公司結(jié)合相關(guān)抵押、貸款和擔(dān)保協(xié)議，說明公司對陜西必康進(jìn)行資產(chǎn)重組和劃轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓陜西必康股權(quán)至倚陽實(shí)業(yè)和恒元發(fā)展是否需取得債權(quán)人同意；說明上述情況是否會(huì)對你公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓形成障礙或不利影響，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，陜西必康債權(quán)人及其他相關(guān)方是否可以行使抗辯權(quán)，請求撤銷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為或請求上市公司履行擔(dān)保責(zé)任，陜西必康涉及的訴訟及仲裁是否需要上市公司承擔(dān)連帶或其他責(zé)任，是否會(huì)對上市公司形成不利影響。

截至目前，*ST必康借用陜西必康資金2985.02萬元。該公司為陜西必康及其子公司提供擔(dān)保余額共計(jì)12.77億元，該部分擔(dān)保對應(yīng)的負(fù)債將由上市公司進(jìn)行代償。本次出售陜西必康股權(quán)將有利于減少公司負(fù)債，有利于公司加快解決債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營困難，對公司財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生積極影響。

深交所要求該公司說明如何通過本次交易解決公司上述資金往來和擔(dān)保負(fù)債，具體途徑和方式；核查是否存在與陜西必康的其他資金往來和擔(dān)保事項(xiàng)，如有，請?jiān)敿?xì)說明資金往來和擔(dān)保事項(xiàng)的發(fā)生原因，擬采取的解決措施和期限，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，2022年1月1日，*ST必康披露《關(guān)于收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)陜西監(jiān)管局<行政監(jiān)管措施決定書>的公告》稱，公司存在資金占用7500萬元、控股子公司徐州北盟物流有限公司存在違規(guī)擔(dān)保27.96億元。

深交所要求該公司全面自查前期占用擔(dān)保的解決情況，說明占用擔(dān)保是否已解決；核查是否存在其他占用擔(dān)保事項(xiàng)，如有，請?jiān)敿?xì)說明占用擔(dān)保事項(xiàng)的發(fā)生原因，擬采取的解決措施和期限，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。請獨(dú)立董事核查并發(fā)表明確意見。

公告顯示，《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》由亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)江西分所出具。根據(jù)《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》附注三的“模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)”，本模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表未委托會(huì)計(jì)師對擬重組公司合并抵消之外的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，本次編制合并報(bào)表反映的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益也不涉及劃轉(zhuǎn)出去的部分。

深交所要求該公司補(bǔ)充說明亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)江西分所對陜西必康制藥集團(tuán)控股有限公司資產(chǎn)重組的模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否進(jìn)行了審計(jì)，如是，進(jìn)行審計(jì)時(shí)的具體時(shí)間安排和人員安排、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、進(jìn)場審計(jì)具體情況和質(zhì)量控制措施，是否獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，是否符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》對確保審計(jì)質(zhì)量的有關(guān)規(guī)定。

根據(jù)《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》，延安必康2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表由北京興昌華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)審計(jì)，并出具【2022】京會(huì)興昌華審字第010453號審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見類型為無法表示意見。延安必康尚未就2021年度報(bào)告中“無法表示意見”所涉及的事項(xiàng)出具非標(biāo)事項(xiàng)(以下簡稱“非標(biāo)事項(xiàng)”)影響已消除的專項(xiàng)審核報(bào)告，基于此，我們的報(bào)告是根據(jù)模擬匯總財(cái)務(wù)報(bào)表附注三所述的編制基礎(chǔ)編制，僅供模擬匯總財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述資產(chǎn)重組事項(xiàng)之用，不適合用于其他用途。

深交所要求會(huì)計(jì)師說明其發(fā)表的審計(jì)意見是否充分考慮非標(biāo)事項(xiàng)對公司的影響，認(rèn)為無法表示意見涉及事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表不具有廣泛性和重大性影響的理由，發(fā)表的審計(jì)意見是否恰當(dāng)。

另外，根據(jù)《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》附注三的“模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)”，陜西必康公司存在大額受限資產(chǎn)及逾期貸款，內(nèi)部劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)涉及的相關(guān)工程尚未完全完工、部分在建項(xiàng)目部分已簽訂的合同未被履行，工程施工、結(jié)算等尚未完成等。

深交所要求會(huì)計(jì)師詳細(xì)說明《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》的編制基礎(chǔ)，在資產(chǎn)受限的情況下如何保障獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，如何確保資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，發(fā)表的審計(jì)意見是否恰當(dāng)，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

公開資料顯示，*ST必康主營業(yè)務(wù)包括新能源新材料板塊、藥物中間體板塊、醫(yī)藥商業(yè)板塊、醫(yī)藥工業(yè)板塊四大類。

業(yè)績方面，2022年前三季度，*ST必康實(shí)現(xiàn)營收61.7億元，同比增10.36%；歸屬于上市公司股東的凈利潤3.05億元，同比降50.01%。

二級市場上，截至12月19日收盤，*ST必康下跌2.29%，報(bào)7.24元/股，公司總市值為111億元。(中新經(jīng)緯APP)