中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局網(wǎng)站今日公布的行政監(jiān)管措施決定書(shū)(〔2020〕20號(hào))顯示，經(jīng)查，廣州杰賽科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“杰賽科技”，002544.SZ)存在以下違規(guī)行為：

一、內(nèi)部控制存在缺陷。一是客戶信用管理不到位。杰賽科技對(duì)相關(guān)新開(kāi)發(fā)客戶未建立嚴(yán)格的信用保證制度。二是資金活動(dòng)管控不到位。杰賽科技曾發(fā)生在未履行相關(guān)審批程序的情況下開(kāi)具商業(yè)承兌匯票導(dǎo)致公司發(fā)生資金損失的問(wèn)題。上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》第五條、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)》第二十一條、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》第十三條等規(guī)定。

二、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分。截至2018年12月31日，杰賽科技對(duì)深圳市八羽韻科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“八羽韻”)的2734.04萬(wàn)元應(yīng)收賬款處于逾期狀態(tài)。此前，八羽韻曾于2017年向公司背書(shū)虛假的銀行承兌匯票，并曾兩批次向公司出具商業(yè)承兌匯票到期后均無(wú)法兌付。杰賽科技對(duì)該筆應(yīng)收賬款僅按照賬齡計(jì)提10%壞賬準(zhǔn)備，而未根據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)可回收金額合理估計(jì)壞賬情況，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確。上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006年)》第四十條、第四十一條和第四十三條的規(guī)定。上述問(wèn)題導(dǎo)致公司2018年年報(bào)披露的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

當(dāng)事人原普作為杰賽科技時(shí)任董事長(zhǎng)，朱海江作為公司時(shí)任總裁，葉桂梁作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書(shū)，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)杰賽科技及三名當(dāng)事人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

經(jīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，杰賽科技成立于1994年11月19日，注冊(cè)資本5.71億元，于2011年1月28日在深交所掛牌，當(dāng)事人朱海江為法定代表人，截至2019年12月13日，中電網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司為第一大股東，持股2.02億股，持股比例35.38%。

當(dāng)事人原普自2018年8月8日至今任杰賽科技第5屆董事長(zhǎng)，任期至2021年7月11日;朱海江自2018年7月12日至今任董事，任期至2021年7月11日，自2018年8月8日至今任總裁;葉桂梁自2009年4月30日至今任財(cái)務(wù)總監(jiān)，自2017年12月5日至今任董事會(huì)秘書(shū)。

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》第五條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷售策略，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷方式，促進(jìn)銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)對(duì)于境外客戶和新開(kāi)發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度。

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)》第二十一條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)”。

企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。

企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》第十三條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無(wú)誤后按照合同規(guī)定及時(shí)辦理付款。

企業(yè)在付款過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告處理。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購(gòu)付款的過(guò)程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006年)》第四十條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006年)》第四十一條規(guī)定：表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是指金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)生的、對(duì)該金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠計(jì)量的事項(xiàng)。金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括下列各項(xiàng)：

(一) 發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難;

(二) 債務(wù)人違反了合同條 款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等;

(三) 債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步;

(四) 債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組;

(五) 因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易;

(六) 無(wú)法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開(kāi)的數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來(lái)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國(guó)家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等;

(七) 債務(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本;

(八) 權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌;

(九) 其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006年)》第四十三條規(guī)定：對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。

單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn))，應(yīng)當(dāng)包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。已單項(xiàng)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不應(yīng)包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。

《上市公司信息披露管理辦法》第二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者公開(kāi)披露信息。

在境內(nèi)、外市場(chǎng)發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場(chǎng)披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在境內(nèi)市場(chǎng)披露。

《上市公司信息披露管理辦法》第三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司的股東、實(shí)際控制人、收購(gòu)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取以下監(jiān)管措施：

(一)責(zé)令改正;

(二)監(jiān)管談話;

(三)出具警示函;

(四)將其違法違規(guī)、不履行公開(kāi)承諾等情況記入誠(chéng)信檔案并公布;

(五)認(rèn)定為不適當(dāng)人選;

(六)依法可以采取的其他監(jiān)管措施。

以下為原文：

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書(shū)

〔2020〕20號(hào)

關(guān)于對(duì)廣州杰賽科技股份有限公司、原普、朱海江、葉桂梁采取出具警示函措施的決定

廣州杰賽科技股份有限公司、原普、朱海江、葉桂梁：

經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)廣州杰賽科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱杰賽科技或公司)存在以下違規(guī)問(wèn)題：

一、內(nèi)部控制存在缺陷。一是客戶信用管理不到位。杰賽科技對(duì)相關(guān)新開(kāi)發(fā)客戶未建立嚴(yán)格的信用保證制度。二是資金活動(dòng)管控不到位。杰賽科技曾發(fā)生在未履行相關(guān)審批程序的情況下開(kāi)具商業(yè)承兌匯票導(dǎo)致公司發(fā)生資金損失的問(wèn)題。上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》第五條、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)》第二十一條、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》第十三條等規(guī)定。

二、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分。截至2018年12月31日，杰賽科技對(duì)深圳市八羽韻科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱八羽韻)的2734.04萬(wàn)元應(yīng)收賬款處于逾期狀態(tài)。此前，八羽韻曾于2017年向公司背書(shū)虛假的銀行承兌匯票，并曾兩批次向公司出具商業(yè)承兌匯票到期后均無(wú)法兌付。杰賽科技對(duì)該筆應(yīng)收賬款僅按照賬齡計(jì)提10%壞賬準(zhǔn)備，而未根據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)可回收金額合理估計(jì)壞賬情況，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確。上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006年)》第四十條、第四十一條和第四十三條的規(guī)定。上述問(wèn)題導(dǎo)致公司2018年年報(bào)披露的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

原普作為杰賽科技時(shí)任董事長(zhǎng)，朱海江作為公司時(shí)任總裁，葉桂梁作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書(shū)，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到本決定書(shū)30日內(nèi)向我局報(bào)送公司整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況，并抄報(bào)深圳證券交易所。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng);也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

廣東證監(jiān)局

2020年2月12日