票據(jù)造假案實際上是在盲目追求“做大”的目標(biāo)下，在一味追求“高速度”的前提下，產(chǎn)生了以破壞法規(guī)為代價的異化“創(chuàng)新”，并把這種異化達(dá)到了極致。

萬喆：票據(jù)造假案危害有多大?

最近，票據(jù)大案頻發(fā)，引起坊間驚奇。但其實其中最可驚奇之處，倒不是涉案金額多么大，處罰力度多么高，而是作案手法非常低劣。以如此簡單粗暴的方式，涉及這么多的人員、機(jī)構(gòu)，造成這么大的損失，令人嘖嘖稱奇，令人倒吸涼氣。

近年來，票據(jù)作為買賣雙方易于接受的融資結(jié)算工具被廣泛應(yīng)用。票據(jù)離普通民眾的生活有距離，也許不為大家所關(guān)注、關(guān)心。但是，這其實是銀行業(yè)的縮影，其背后折射出的，是銀行業(yè)生態(tài)和發(fā)展環(huán)境的異化，以及這種異化帶來的金融亂象與經(jīng)濟(jì)脫實向虛。

票據(jù)異化的第一階段——銀行相對被動

一般而言，銀行票據(jù)指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)，包括銀行本票、銀行匯票、銀行簽發(fā)的支票等。

從理論上來說，票據(jù)業(yè)務(wù)作為銀行信用與企業(yè)商業(yè)信用的有機(jī)結(jié)合的企業(yè)融資工具，其貼現(xiàn)金融功能為中小企業(yè)提供了便捷的融資渠道以及低融資成本的資金。

話是這么說，不過這就催生了票據(jù)問題的第一階段，企業(yè)方面的票據(jù)造假。

總體而言，票據(jù)運用先是企業(yè)方需求。企業(yè)通過存入保證金——開出銀行承兌匯票——將銀票貼現(xiàn)，滿足資金流動需求。

不過，企業(yè)發(fā)現(xiàn)，他們可以有不少辦法，讓“流動”停不下來，也就是說，將貼現(xiàn)資金作為保證金再開出銀行承兌匯票——再將銀票貼現(xiàn)，如是往復(fù)、不斷循環(huán)。

不僅如此，一些企業(yè)本身并沒有資金，是用貸款等作為初始資金。這樣一來，就很嚇人，空手來人，在某銀行貸款1000萬元，然后轉(zhuǎn)為存款，以此作為保證金，假設(shè)保證金是50%，則可開出2000萬元的承兌匯票。然后，企業(yè)將此承兌匯票拿到他行貼現(xiàn)，2000萬再這樣操作一遍，存入、開票、貼現(xiàn)，不斷翻倍……

當(dāng)然實際中要扣除貼現(xiàn)率，但是仍然令人驚訝，這不是“造錢永動機(jī)”嘛?這么容易就發(fā)明了?

“發(fā)明”談不上，說“假造”更合適。這個看似美麗的過程中充滿了假造。什么都沒有，怎么能夠貸款?貸款作為保證金，這是違規(guī)的。所以，假造合約、假造賬單、假造資質(zhì)等不可避免，而假造也是一項停不下來的“事業(yè)”，造著造著，連假公章、假票據(jù)單也都出現(xiàn)了。

企業(yè)為了拿到錢而造假，銀行出于相對被動的地位。這是第一階段。

票據(jù)異化的第二階段——銀行半推半就

的確，由于早期銀行票據(jù)查詢手段比較落后，缺乏全國統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)的票據(jù)信息查詢系統(tǒng)，聯(lián)行查詢系統(tǒng)及其查詢方式也存在著局限性，無法完全識別票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

不過，必須認(rèn)識到，如果銀行真的認(rèn)起真來、較起勁兒來，有什么道理就是解決不了票據(jù)問題?

關(guān)鍵是，銀行本就是半推半就。

商業(yè)銀行的績效考核機(jī)制中，指標(biāo)完成情況與收入緊密掛鉤。而其中最重要的無疑是存貸款規(guī)模。

對銀行而言，發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)可增加保證金存款，是銀行增加存款的重要途徑。企業(yè)在辦理銀行承兌匯票時須先存入保證金，貸款和貼現(xiàn)資金用于銀票保證金屬于違規(guī)行為，但是基層銀行為了完成存款任務(wù)，資金劃到其他銀行轉(zhuǎn)一圈再劃回來，怎么辦?睜只眼閉只眼吧。

由于監(jiān)管部門對銀行資本充足率的要求不斷加強(qiáng)，銀行在發(fā)展資產(chǎn)業(yè)務(wù)時一般會優(yōu)先發(fā)展資本節(jié)約型業(yè)務(wù)。簽發(fā)銀票可以大量減少表外風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模。同時，票據(jù)期限短、流動性強(qiáng)，往往在考核期內(nèi)可以實現(xiàn)預(yù)期利潤，同時較少撥備。

銀行還可賺取手續(xù)費和貼現(xiàn)利息。對于中小金融機(jī)構(gòu)而言，這部分收入是重要利潤來源。

可見，票據(jù)融資業(yè)務(wù)既有利息收入又有非利息收入，既有表內(nèi)業(yè)務(wù)的特點又有表外業(yè)務(wù)特點。在銀行看來，真是配置資產(chǎn)負(fù)債、管理流動性的理想工具啊!

因此，有些銀行內(nèi)控形同虛設(shè)，部分銀行甚至主動去找有業(yè)務(wù)來往關(guān)系的企業(yè)進(jìn)行貸款，讓企業(yè)用貸款資金作為保證金簽發(fā)銀行承兌匯票。

張開懷抱，甚至主動出擊，同志，你沒有辦法?沒事，我給你找辦法!

銀行變得越來越很“主動”，這是第二階段。

票據(jù)異化的第三階段——銀行“奮不顧身”

可是，為了這種“收益”，勢必要以制度為敵人，以安全為代價。而且，一旦形成這種導(dǎo)向，管理和制度上的漏洞、外部人員和內(nèi)部人員勾結(jié)等，就都成為了“常態(tài)”。而一旦這些成為了“常態(tài)”，鉆空子的人只會越來越多，鉆空子的心眼也只會越來越多。

銀行為了完成任務(wù)配合企業(yè)，但是企業(yè)何嘗不會為獲得融資的好處討好銀行?有些企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況并不很好，而銀行的“幫扶”彈性和空間如此之大，企業(yè)為了和銀行“搞好關(guān)系”，其中可能產(chǎn)生的違規(guī)和腐敗，可以想象，難以想象。

處于票據(jù)業(yè)務(wù)上游端的銀票承兌持續(xù)高速增長，有許多持票企業(yè)需要將銀票向銀行機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)后以貨幣資金對外支付，民間票據(jù)市場因此已形成了完整的流程模式和盈利模式，票據(jù)中介盛行其中。票據(jù)中介一般通過一家具備貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的一級法人資質(zhì)的銀行為平臺進(jìn)行票據(jù)流通買賣。其中可能產(chǎn)生的違規(guī)和腐敗，可以想象，難以想象。

更可以想象的是，既然水這么混，利益這么大，漏洞還這么多，完成指標(biāo)拿到獎金?已經(jīng)不值一提了。

因此更難以想象的便是，近期的大案，按照官方批評，一是內(nèi)控管理缺失。案發(fā)機(jī)構(gòu)崗位制約機(jī)制失衡，印章、合同、賬戶、營業(yè)場所等管理混亂，大額異常交易監(jiān)測失效;二是合規(guī)意識淡薄。一些員工違規(guī)參與票據(jù)中介或資金掮客的交易，個別人甚至突破法律底線，串通作案，謀取私利;三是嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營。項目投前調(diào)查不盡職、投后檢查不到位，喪失合規(guī)操作的底線。

無非就是里應(yīng)外合、監(jiān)守自盜，說白了，這么亂，都能偷，不如自己偷。

銀行內(nèi)部管理混亂帶來內(nèi)部人員的“奮不顧身”，這是第三階段。

對企業(yè)發(fā)展和信用的損害

票據(jù)造假中顯示出的，仿佛是個體的風(fēng)控意識差、法規(guī)意識差、道德意識差，其實是公司治理有了大問題。

從企業(yè)方看，用票據(jù)造假來掩飾財務(wù)窘境，進(jìn)行財務(wù)造假，反而損害了企業(yè)發(fā)展。

2017年，證監(jiān)會公告了廣東省珠海市博元投資股份有限公司的行政處罰決定書。此前，廣東省珠海市中級人民法院也作出了一審判決。起因是早前股改方案中的業(yè)績承諾不達(dá)標(biāo)，通過向其他公司借款1個億，4次“循環(huán)轉(zhuǎn)賬”，虛增了3.84億的業(yè)績承諾補(bǔ)償款。但怎么掩蓋這筆虛增的錢?博元投資一招鮮吃遍天——偽造銀行承兌匯票?？恐@一招，把票據(jù)的購買、貼現(xiàn)、置換、支付等四個環(huán)節(jié)融合在一起，在2014年上半年，虛增的利潤占實際利潤總額的比例高達(dá)13倍!

但忙于財務(wù)卻疏于管理，公司畢竟還是無法發(fā)展的。到了第四年，審計機(jī)構(gòu)也覺得無力回天，出具了一份“無法表示意見”的審計報告。東窗事發(fā)，票據(jù)欺詐行為性質(zhì)過于惡劣，以至于上升到追究刑事責(zé)任的高度。