近日，深交所向潤和軟件(300339.SZ)下發(fā)年報問詢函，公司需要就控股股東潤和投資對公司造成資金占用、擬采取的資金管理措施、公司相關內(nèi)部控制制度是否健全、控股股東高比例質(zhì)押股份以及對外8.78億元大額債務等情況作出說明。

深交所關注到，潤和軟件遭控股股東違規(guī)占用資金。潤和軟件控股股東潤和投資由于資金流動性問題，2020年通過向供應商拆借公司預付給供應商款項的方式實施資金占用合計6923.00萬元，2021年初再次通過同類方式實施資金占用7744.04萬元。潤和投資在2020年12月31日前歸還占用資金5500萬元，在2021年4月13日前歸還占用資金1423.00萬元及利息222.66萬元，在2021年4月20日之前歸還占用資金7744.04萬元及利息110.28萬元。潤和投資非經(jīng)營性占用上市公司資金，日最高占用額為9167.04萬元，占2020年末歸母凈資產(chǎn)的3.19%。

對此，深交所要求潤和軟件說明潤和投資占用潤和軟件資金的明細情況，潤和軟件控股股東能夠直接向上市公司供應商拆借資金的原因，前述供應商與潤和軟件控股股東及實際控制人是否存在關聯(lián)關系或其他利益往來，以前年度是否存在通過同類方式實施非經(jīng)營性資金占用。同時潤和軟件還需要說明公司相關管理制度、內(nèi)部控制程序未能有效防范前述資金占用事項發(fā)生的原因，并說明潤和軟件董事會及相關高級管理人員在發(fā)現(xiàn)和解決資金占用的過程中是否勤勉盡責。

值得注意的是，潤和軟件資金管理、收付款的內(nèi)部控制存在缺陷，而公司內(nèi)部自我評價稱未發(fā)現(xiàn)重大缺陷。《2020年度財務報告出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的專項說明》顯示，2020年度控股股東非經(jīng)營性資金占用上市公司事項表明了潤和軟件在資金管理、收付款的內(nèi)部控制層面存在缺陷。《2020年度內(nèi)部控制自我評價報告》顯示，潤和軟件不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷，未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。

深交所要求潤和軟件說明公司相關內(nèi)部控制制度是否健全并有效實施，《2020年度內(nèi)部控制自我評價報告》認定內(nèi)部控制不存在重大缺陷的依據(jù)及合理性，并詳細說明潤和軟件擬采取的改善資金管理、收付款相關內(nèi)部控制缺陷的具體措施。

此外，潤和投資外借款及質(zhì)押融資也受到深交所關注。潤和軟件前期公告顯示，截至2021年4月7日，潤和軟件控股股東潤和投資、實際控制人周紅衛(wèi)、姚寧合計持有公司股份9629.11萬股，占公司總股本的12.09%，其中處于質(zhì)押狀態(tài)的股份共計9194.00萬股，占其持有公司股份總數(shù)的95.48%，占公司總股本的11.54%。未來半年內(nèi)到期的質(zhì)押股份數(shù)量為3461萬股，對應融資余額為22.60億元;未來一年內(nèi)到期的質(zhì)押股份數(shù)量為9194萬股，對應融資余額為7.17億元。此外，潤和投資各類借款總額為8.78億元，其中半年內(nèi)需償付債務3.14億元，半年以上一年以內(nèi)需償付債務5.64億元。

深交所要求潤和軟件核實并說明控股股東、實際控制人對外借款及質(zhì)押融資資金去向及具體用途，同時說明能否妥善有效解決前述債務，已采取和擬采取的化解風險措施，是否存在因控股股東、實際控制人質(zhì)押股份平倉或未及時清償債務導致其所持公司股份大幅減少、控制權發(fā)生變更的風險。潤和軟件還需要說明控股股東高比例質(zhì)押風險及對外大額債務風險對潤和軟件生產(chǎn)經(jīng)營、規(guī)范運作帶來的影響，防范控股股東風險傳導至上市公司的相關應對措施。

此外，深交所還對潤和軟件定制軟件開發(fā)業(yè)務合同的具體條款、存貨相關合同履約成本涉及的主要內(nèi)容以及收購的聯(lián)創(chuàng)智融收入持續(xù)下滑等問題進行問詢。

根據(jù)深交所要求，潤和軟件需在5月14日前將有關說明材料報送公司管理部并對外披露。