近日，中國證監(jiān)會網(wǎng)站公布對雄安科融環(huán)境科技股份有限公司(以下簡稱“科融環(huán)境”，300152.SZ)及其相關(guān)人員的處罰決定書。

該決定書內(nèi)容顯示，科融環(huán)境因2017年年報存在“虛增利潤718萬元”“虛假記載”等違法行為，被證監(jiān)會責(zé)令改正、警告，并處罰款60萬元;公司實控人及時任董事毛鳳麗、時任董事長毛軍亮被給予警告，并分別罰款30萬元;時任副董事長李慶義和時任總經(jīng)理李曉光被給予警告，并分別罰款20萬元和10萬元。

對此，科融環(huán)境證券部人士向《中國經(jīng)營報》記者表示：“上市公司的相關(guān)罰款已經(jīng)上繳了，其他人的情況并不清楚。”

年報“虛假記載”

科融環(huán)境于2018年4月25日披露的2017年年報顯示，當(dāng)年公司利潤總額為4184萬元;后分別于2018年5月和2019年4月兩次對該年報進行更正，最近一期更正后的2017年年報顯示，當(dāng)期利潤總額為1067萬元。

此次處罰決定書內(nèi)容顯示，科融環(huán)境通過將21個項目調(diào)式報告日期由以前年度涂改為2017年，并在2017年確認(rèn)調(diào)式收入，從而虛增2017年利潤718萬元;后雖對年報進行更正，但虛增利潤導(dǎo)致更正后的年報依然存在虛假記載。

科融環(huán)境因通過涂改調(diào)試報告日期虛增利潤，導(dǎo)致其2017年年報存在“虛假記載”，直接負責(zé)人為毛鳳麗、毛軍亮，其他直接責(zé)任人為李慶義、李曉光。

科融環(huán)境和毛鳳麗表示完全認(rèn)同證監(jiān)會對公司違法行為的調(diào)查結(jié)果，不過對相關(guān)處罰進行申辯。

科融環(huán)境方面認(rèn)為，涂改行為系部分員工為完成業(yè)績獲得獎金，屬于個人違法行為，并表示今后公司將加強相關(guān)內(nèi)控，希望證監(jiān)會可以酌情減輕或免除對公司的行政處罰。

關(guān)于處理意見，毛鳳麗也提出，其本人除在上市公司短暫任職總經(jīng)理，并未直接參與生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理;在任職董事等期間，只是通過董事會、股東大會等方式知悉2017年年報相關(guān)信息;涂改行為系部分員工個人行為，而非上市公司法人行為;作為上市公司的控股股東，從未授意業(yè)務(wù)團隊作假，更不認(rèn)識參與作假的工作人員。同時，毛鳳麗也希望證監(jiān)會可以酌情減輕或免除對其的行政處罰。

證監(jiān)會復(fù)核認(rèn)為，科融環(huán)境及毛鳳麗稱涂改行為系部分員工為完成業(yè)績獲得獎金而人為涂改，并不能免除其對信息披露違法行為的行政責(zé)任;根據(jù)時任副董事長李慶義和時任總經(jīng)理李曉光的詢問筆錄等證據(jù)，毛鳳麗在涉案期間對公司的經(jīng)營管理實際控制，而且其作為董事簽署了存在虛假記載的2017年年度報告，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，因此對科融環(huán)境及毛鳳麗的申辯意見不予采納。

“非標(biāo)”財務(wù)報告

此外，科融環(huán)境2017和2018年年報的財務(wù)報告部分，被審計機構(gòu)亞太(集團)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“亞太會所”)出具“帶強調(diào)事項段的無保留意見”。

對此，科融環(huán)境證券部人士表示：“我們2017和2018年年報是被出具了‘非標(biāo)’的審計意見，但(強調(diào)事項)并沒有涉及財務(wù)方面的數(shù)據(jù)。”

而科融環(huán)境2019年財務(wù)報告則被亞太會所出具“保留意見”。亞太會所方面表示，對于 2019 年末科融環(huán)境一筆應(yīng)收款項8119萬元對應(yīng)的3021萬元計提壞賬準(zhǔn)備，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)預(yù)計該筆應(yīng)收款項的可回收金額，因此無法確定是否對該筆壞賬準(zhǔn)備作出調(diào)整。

據(jù)悉，審計意見一般分為“無保留意見”“保留意見”“否定意見”“無法表示意見”四種，其中無保留意見又可分為“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”“帶強調(diào)事項段的無保留意見”。

清華大學(xué)經(jīng)管學(xué)院會計系副教授賈寧曾表示，審計意見相當(dāng)于審計報告的最終結(jié)論，“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”是最好的情況，表示審計師沒有發(fā)現(xiàn)問題。而其他幾種則是負面信號，表示財報可能存在不同程度的問題。

記者梳理發(fā)現(xiàn)，科融環(huán)境自2010年上市至2016年，其歷年財報的審計意見皆為“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”。而在此次被查出虛假記載之前，科融環(huán)境分別于2017和2018年兩次在公告中表示更換審計機構(gòu)，涉及“中審眾環(huán)”“大華”“亞太會所”等多家審計機構(gòu)。

科融環(huán)境證券部人士向記者表示：“我們2017年之前的審計機構(gòu)(主要)是中審眾環(huán)，2017年后的審計機構(gòu)是亞太會所。更換的具體情況不是太清楚。”

該人士還表示：“目前我們的審計機構(gòu)仍是亞太會所。”在問及公司近期是否有更換審計機構(gòu)的計劃時，對方表示：“沒有接到相關(guān)通知，如接到通知將會及時進行公告披露。”