中國證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站昨日公布的浙江證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書顯示，根據(jù)《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱偉、張建新、陳朝亮執(zhí)業(yè)的浙江萬盛股份有限公司(簡稱“萬盛股份”，603010.SH)2015年、2016年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目(報(bào)告文書：信會(huì)師報(bào)字〔2016〕第610162號(hào)、信會(huì)師報(bào)字〔2017〕第ZF10092號(hào))進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。經(jīng)查，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及朱偉、張建新、陳朝亮在執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、未恰當(dāng)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及朱偉、張建新、陳朝亮未將并購子公司業(yè)績承諾事項(xiàng)識(shí)別為因舞弊因素導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，且未將其營業(yè)收入確認(rèn)評(píng)價(jià)為風(fēng)險(xiǎn)因素，也未記錄不確認(rèn)的原因。

上述行為不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第九條、第二十七條、第三十三條、第五十一條的相關(guān)規(guī)定。

二、對(duì)采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng)

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及朱偉、張建新、陳朝亮在執(zhí)行采購和付款環(huán)節(jié)內(nèi)控審計(jì)時(shí)，存在以下問題：一是未合理關(guān)注供應(yīng)商付款環(huán)節(jié)的異常情況。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及朱偉、張建新、陳朝亮未合理關(guān)注并購子公司第一大供應(yīng)商且同為銷售客戶的付款申請(qǐng)單無采購申請(qǐng)人、無具體貨物名稱等明顯異常情形。二是內(nèi)控測試結(jié)論不合理、不謹(jǐn)慎。你們立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及朱偉、張建新、陳朝亮未將采購與付款環(huán)節(jié)缺乏有效管控的現(xiàn)狀識(shí)別為內(nèi)控缺陷，測試結(jié)論與測試樣本存在明顯矛盾。

上述行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第四條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、第十一條、第十三條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條的相關(guān)規(guī)定。

三、對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng)

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及朱偉、張建新、陳朝亮在執(zhí)行銷售與收款內(nèi)控審計(jì)時(shí)，內(nèi)控測試結(jié)論不合理、不謹(jǐn)慎，未將銷售與收款環(huán)節(jié)缺乏有效管控的現(xiàn)狀識(shí)別為內(nèi)控缺陷，測試結(jié)論與測試樣本存在明顯矛盾。

上述行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第四條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、第十一條、第十三條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條的相關(guān)規(guī)定。

四、對(duì)并購子公司第一大供應(yīng)商的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位

一是未對(duì)并購子公司第一大供應(yīng)商且同為銷售客戶2015年銷售額執(zhí)行函證程序，且未說明不予函證的理由。二是未合理關(guān)注第一大供應(yīng)商的交易真實(shí)性，未追加有針對(duì)性的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。

上述行為不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

朱偉、陳朝亮作為萬盛股份2015年報(bào)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，張建新、陳朝亮作為萬盛股份2016年報(bào)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。朱偉、陳朝亮、張建新上述審計(jì)程序不到位，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊，會(huì)計(jì)差錯(cuò)追溯調(diào)整2015年、2016年、2017年1-9月份歸屬于母公司股東凈利潤691.62萬元、813.58萬元、562.49萬，分別占上市公司當(dāng)年歸屬于母公司股東凈利潤的8.13%、5.44%、7.23%。

上述行為不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及朱偉、張建新、陳朝亮采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠信檔案。

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及朱偉、張建新、陳朝亮應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時(shí)加強(qiáng)質(zhì)量控制，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在收到本決定書之日起15個(gè)工作日內(nèi)向浙江證監(jiān)局報(bào)送整改報(bào)告。整改報(bào)告應(yīng)同時(shí)抄送證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部。

浙江萬盛股份有限公司主要從事有機(jī)磷系阻燃劑以及其他橡塑助劑的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，是國內(nèi)主要的有機(jī)磷系阻燃劑生產(chǎn)企業(yè)之一、國家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)、浙江省高新技術(shù)企業(yè)、浙江省創(chuàng)新型試點(diǎn)企業(yè)。公司主要生產(chǎn)有機(jī)磷系阻燃劑系列產(chǎn)品和聚合物多元醇。截至2019年10月8日，臨海市萬盛投資有限公司為第一大股東，持股29.50%。

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱“立信”)由中國會(huì)計(jì)泰斗潘序倫先生于1927年在上海創(chuàng)建，是中國建立最早和最有影響的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。1986年復(fù)辦，2000年成立上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，2007年更名為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。立信依法獨(dú)立承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格。2010年，立信獲得首批H股審計(jì)執(zhí)業(yè)資格。2010年12月改制成為國內(nèi)第一家特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條規(guī)定：在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，認(rèn)識(shí)到可能存在導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的情形。

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第九條規(guī)定：在獲取合理保證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上的可能性，并認(rèn)識(shí)到對(duì)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤有效的審計(jì)程序未必對(duì)發(fā)現(xiàn)舞弊有效。

本準(zhǔn)則的規(guī)定旨在幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及設(shè)計(jì)用以發(fā)現(xiàn)這類錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第二十七條規(guī)定：在識(shí)別和評(píng)估由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定，評(píng)價(jià)哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定不適用于業(yè)務(wù)的具體情況，從而未將收入確認(rèn)作為由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，本準(zhǔn)則第五十一條規(guī)定了相應(yīng)的審計(jì)工作記錄要求。

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第三十三條規(guī)定：無論對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，包括：

(一)測試日常會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng);

(二)復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向，并評(píng)價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);

(三)對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大交易，或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解以及在審計(jì)過程中獲取的其他信息而顯得異常的重大交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)其商業(yè)理由(或缺乏商業(yè)理由)是否表明被審計(jì)單位從事交易的目的是為了對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告或掩蓋侵占資產(chǎn)的行為。

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第五十一條規(guī)定：如果認(rèn)為收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定不適用于業(yè)務(wù)的具體情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄得出該結(jié)論的理由。

《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第四條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計(jì)意見提供合理保證。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十一條規(guī)定：在設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的相關(guān)性和可靠性。

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十三條規(guī)定：在使用被審計(jì)單位生成的信息時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)該信息對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的是否足夠可靠，包括根據(jù)具體情況在必要時(shí)實(shí)施下列程序：

(一)獲取有關(guān)信息準(zhǔn)確性和完整性的審計(jì)證據(jù);

(二)評(píng)價(jià)信息對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的是否足夠準(zhǔn)確和詳細(xì)。

《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，獲取有關(guān)鑒證對(duì)象信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)的充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)制定的計(jì)劃、實(shí)施的程序、獲取的相關(guān)證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄。

《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施;應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國證監(jiān)會(huì)依法處罰。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱偉、張建新、陳朝亮采取出具警示函措施的決定

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱偉、張建新、陳朝亮：

根據(jù)《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的浙江萬盛股份有限公司2015年、2016年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目(報(bào)告文書：信會(huì)師報(bào)字〔2016〕第610162號(hào)、信會(huì)師報(bào)字〔2017〕第ZF10092號(hào))進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。經(jīng)查，你們?cè)趫?zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、未恰當(dāng)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

你們未將并購子公司業(yè)績承諾事項(xiàng)識(shí)別為因舞弊因素導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，且未將其營業(yè)收入確認(rèn)評(píng)價(jià)為風(fēng)險(xiǎn)因素，也未記錄不確認(rèn)的原因。

上述行為不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第九條、第二十七條、第三十三條、第五十一條的相關(guān)規(guī)定。

二、對(duì)采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng)

你們?cè)趫?zhí)行采購和付款環(huán)節(jié)內(nèi)控審計(jì)時(shí)，存在以下問題：一是未合理關(guān)注供應(yīng)商付款環(huán)節(jié)的異常情況。你們未合理關(guān)注并購子公司第一大供應(yīng)商且同為銷售客戶的付款申請(qǐng)單無采購申請(qǐng)人、無具體貨物名稱等明顯異常情形。二是內(nèi)控測試結(jié)論不合理、不謹(jǐn)慎。你們未將采購與付款環(huán)節(jié)缺乏有效管控的現(xiàn)狀識(shí)別為內(nèi)控缺陷，測試結(jié)論與測試樣本存在明顯矛盾。

上述行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第四條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、第十一條、第十三條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條的相關(guān)規(guī)定。

三、對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)控評(píng)價(jià)不恰當(dāng)

你們?cè)趫?zhí)行銷售與收款內(nèi)控審計(jì)時(shí)，內(nèi)控測試結(jié)論不合理、不謹(jǐn)慎，未將銷售與收款環(huán)節(jié)缺乏有效管控的現(xiàn)狀識(shí)別為內(nèi)控缺陷，測試結(jié)論與測試樣本存在明顯矛盾。

上述行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第四條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、第十一條、第十三條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條的相關(guān)規(guī)定。

四、對(duì)并購子公司第一大供應(yīng)商的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位

一是未對(duì)并購子公司第一大供應(yīng)商且同為銷售客戶2015年銷售額執(zhí)行函證程序，且未說明不予函證的理由。二是未合理關(guān)注第一大供應(yīng)商的交易真實(shí)性，未追加有針對(duì)性的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。

上述行為不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

朱偉、陳朝亮作為萬盛股份2015年報(bào)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，張建新、陳朝亮作為萬盛股份2016年報(bào)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。你們上述審計(jì)程序不到位，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊，會(huì)計(jì)差錯(cuò)追溯調(diào)整2015年、2016年、2017年1-9月份歸屬于母公司股東凈利潤691.62萬元、813.58萬元、562.49萬，分別占上市公司當(dāng)年歸屬于母公司股東凈利潤的8.13%、5.44%、7.23%。

上述行為不符合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你所及朱偉、張建新、陳朝亮采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠信檔案。

你們應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時(shí)加強(qiáng)質(zhì)量控制，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。你所應(yīng)當(dāng)在收到本決定書之日起15個(gè)工作日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告。整改報(bào)告應(yīng)同時(shí)抄送證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

浙江證監(jiān)局

2019年12月6日