證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站近日發(fā)布江蘇證監(jiān)局關(guān)于對(duì)上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司(以下簡(jiǎn)稱“東洲評(píng)估”)及資產(chǎn)評(píng)估師楊黎鳴、朱淋云采取出具警示函監(jiān)管措施的決定，江蘇證監(jiān)局對(duì)蘇州安潔科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“安潔科技”)擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)惠州威博精密科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“威博精密”)100%股權(quán)涉及股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，東洲評(píng)估、楊黎鳴、朱淋云在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在收益法評(píng)估依據(jù)不足、現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施不到位、評(píng)估底稿記錄不完整等違法違規(guī)行為。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)江蘇證監(jiān)局決定對(duì)東洲評(píng)估、楊黎鳴、朱淋云采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

安潔科技2017年7月27日發(fā)布發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)(草案)(修訂稿)，擬通過(guò)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購(gòu)買(mǎi)吳桂冠、吳鎮(zhèn)波、柯杏茶、黃慶生、練厚桂合計(jì)持有的威博精密100%股權(quán)，交易對(duì)價(jià)確定為34億元，其中以安潔科技股份支付交易對(duì)價(jià)的比例為 70%，以現(xiàn)金支付交易對(duì)價(jià)的比例為30%。安潔科技2017年年報(bào)顯示，公司收購(gòu)?fù)┚墚a(chǎn)生商譽(yù)27.91億元。

本次交易同時(shí)募集配套資金不高于15.08億元，用于支付現(xiàn)金對(duì)價(jià)、交易費(fèi)用及威博精密的“消費(fèi)電子金屬精密結(jié)構(gòu)件建設(shè)項(xiàng)目”的實(shí)施。

安潔科技聘請(qǐng)東洲評(píng)估對(duì)威博精密全部股東權(quán)益進(jìn)行評(píng)估并出具《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(東洲評(píng)報(bào)字【2017】第0108號(hào))，簽字資產(chǎn)評(píng)估師為楊黎鳴、朱淋云。

本次交易以2016年12月31日為評(píng)估基準(zhǔn)日，根據(jù)收益法評(píng)估結(jié)果，威博精密股東全部權(quán)益價(jià)值為人民幣34.02億元，較合并賬面凈資產(chǎn)3.96億元，評(píng)估值增值30.06億元，增值率為759.81%。

此次收購(gòu)事項(xiàng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)安信證券在報(bào)告中表示，本次交易是公司進(jìn)一步向消費(fèi)電子金屬精密結(jié)構(gòu)件細(xì)分行業(yè)拓展的重要步驟之一。本次交易完成后，威博精密將成為安潔科技的全資子公司，有利于增強(qiáng)公司的持續(xù)盈利能力。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守評(píng)估準(zhǔn)則或者其他評(píng)估規(guī)范，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法，評(píng)估中提出的假設(shè)條件應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)的合法性、未來(lái)預(yù)測(cè)的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來(lái)各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評(píng)估結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施;應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

以下為警示函全文：

【行政監(jiān)管措施】江蘇證監(jiān)局關(guān)于對(duì)上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司及資產(chǎn)評(píng)估師楊黎鳴、朱淋云采取出具警示函監(jiān)管措施的決定

上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司及資產(chǎn)評(píng)估師楊黎鳴、朱淋云：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的蘇州安潔科技股份有限公司擬發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)惠州威博精密科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱威博精密)100%股權(quán)涉及股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，你們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：

一、收益法評(píng)估依據(jù)不足

在收益法評(píng)估時(shí)，你們未對(duì)相關(guān)收入預(yù)測(cè)方法的適用性進(jìn)行分析，未對(duì)訂單等相關(guān)評(píng)估證據(jù)進(jìn)行必要的分析、核實(shí)，收入預(yù)測(cè)依據(jù)不足;你們參照威博精密2016年的毛利率和成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行預(yù)測(cè)，未關(guān)注到相關(guān)數(shù)據(jù)的異常并進(jìn)行充分調(diào)查分析，成本預(yù)測(cè)依據(jù)不足;未獲取或收集充分的資料對(duì)威博精密的生產(chǎn)能力進(jìn)行必要調(diào)查，資本性支出預(yù)測(cè)依據(jù)不足;威博精密預(yù)計(jì)增加1.8億元的借款規(guī)模，對(duì)獲得上述融資的可行性，你們未獲取或收集必要的評(píng)估資料。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估程序》(2008年版)第二十二條、第二十四條以及《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值》(2012年版)第二十七條的規(guī)定。

二、現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施不到位

一是未對(duì)主要客戶、供應(yīng)商進(jìn)行必要的走訪，未對(duì)威博精密的主要管理人員進(jìn)行有效訪談;二是未對(duì)主要客戶和供應(yīng)商進(jìn)行函證，對(duì)未回函客戶的替代測(cè)試不足。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-評(píng)估程序》(2008年版)第十九條的規(guī)定。

三、評(píng)估底稿記錄不完整

評(píng)估工作底稿對(duì)評(píng)估過(guò)程記錄不完整不清晰，不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-工作底稿》(2008年版)第十一條的有關(guān)規(guī)定。

四、其他問(wèn)題

一是對(duì)于評(píng)估基準(zhǔn)日變更，未按照約定簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū);二是評(píng)估假設(shè)的基本假設(shè)中缺少交易假設(shè)。以上不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-業(yè)務(wù)約定書(shū)》(2008年版)第二十條及《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值》(2012年版)第二十七條的規(guī)定。

你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你公司應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》的規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時(shí)，督促相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估師加強(qiáng)對(duì)證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

江蘇證監(jiān)局

2020年2月21日