擬出售直升機(jī)業(yè)務(wù)資產(chǎn)預(yù)計(jì)將損失2.69億元，日發(fā)精機(jī)6日收到深交所下發(fā)的關(guān)注函，要求其說(shuō)明決定出售Airwork公司直升機(jī)業(yè)務(wù)的原因及合理性，本次交易是否有利于維護(hù)上市公司利益和中小股東合法權(quán)益等。

關(guān)注函提到，2022年12月6日，日發(fā)精機(jī)披露《關(guān)于出售下屬公司股權(quán)暨風(fēng)險(xiǎn)提示性的公告》(下稱《出售股權(quán)公告》)稱，公司全資子公司日發(fā)捷航投資有限公司(下稱“捷航投資”)的下屬實(shí)際經(jīng)營(yíng)主體Airwork Holdings Limited(下稱“Airwork 公司”)擬將其涉及直升機(jī)業(yè)務(wù)的Airwork (NZ)Limited等12家海外公司(簡(jiǎn)稱“直升機(jī)公司”)100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給Salus Aviation Limited，協(xié)議擬轉(zhuǎn)讓價(jià)格為7500萬(wàn)新西蘭元(折合人民幣30630.75萬(wàn)元)。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司將不再持有直升機(jī)公司股權(quán)。

(資料圖片僅供參考)

深交所要求，日發(fā)精機(jī)結(jié)合重大資產(chǎn)重組以來(lái)直升機(jī)業(yè)務(wù)占公司及Airwork公司營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)的比重以及直升機(jī)公司所處市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等因素，說(shuō)明在直升機(jī)公司2022年1-9月凈利潤(rùn)較2021年扭虧為盈的背景下，決定出售Airwork公司直升機(jī)業(yè)務(wù)的原因及合理性，本次交易是否有利于維護(hù)上市公司利益和中小股東合法權(quán)益。

關(guān)注函提到，《出售股權(quán)公告》顯示，最終成交金額會(huì)根據(jù)股權(quán)交割日的 賬面營(yíng)運(yùn)資本余額與協(xié)議簽署日的賬面營(yíng)運(yùn)資本余額的差額，進(jìn) 行差額調(diào)整。同時(shí)根據(jù)協(xié)議條款，Airwork公司將在轉(zhuǎn)讓直升機(jī)資產(chǎn)完成日(交割之前)為交易對(duì)方免除相關(guān)直升機(jī)公司的內(nèi)部往來(lái)應(yīng)付款凈額。經(jīng)初步測(cè)算，本次交易成交價(jià)格，將低于所轉(zhuǎn)讓的直升機(jī)公司賬面凈資產(chǎn)合計(jì)及Airwork公司為交易對(duì)方免除掉的相關(guān)直升機(jī)公司的往來(lái)應(yīng)付款凈額之和，并預(yù)計(jì)公司2022年度將因該交易產(chǎn)生約26853.72萬(wàn)元的資產(chǎn)處置損失?！冻鍪酃蓹?quán)公告》同時(shí)顯示，買賣雙方簽訂的合同為附條件生效合同，合同生效且符合相關(guān)付款條件后，交易對(duì)方支付價(jià)款。

對(duì)此，深交所要求，日發(fā)精機(jī)說(shuō)明公司出售直升機(jī)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定依據(jù)，并結(jié)合前期重大資產(chǎn)重組中對(duì)直升機(jī)業(yè)務(wù)的估值情況，說(shuō)明此次出售直升機(jī)公司股權(quán)定價(jià)與前期重大資產(chǎn)估值是否存在重大差異，如是，請(qǐng)說(shuō)明具體原因，并說(shuō)明此次轉(zhuǎn)讓價(jià)格的合理性及公允性；說(shuō)明轉(zhuǎn)讓價(jià)格需根據(jù)賬面營(yíng)運(yùn)資本余額進(jìn)行差額調(diào)整的原因及合理性、具體方法，當(dāng)前賬面營(yíng)運(yùn)資本余額及未來(lái)變化幅度預(yù)期；說(shuō)明截至目前公司及Airwork公司與直升機(jī)公司的內(nèi)部往來(lái)應(yīng)付款具體情況，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明為交易對(duì)方免除相關(guān)直升機(jī)公司的內(nèi)部往來(lái)應(yīng)付款凈額的原因及合理性；評(píng)估本次交易可能的最終成交價(jià)格，是否存在損害上市公司利益和中小股東合法權(quán)益的情形。

說(shuō)明本次出售預(yù)計(jì)產(chǎn)生資產(chǎn)處置損失26853.72萬(wàn)元的具體測(cè)算過(guò)程，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。說(shuō)明合同生效的具體條件、買方付款條件，說(shuō)明買方支付價(jià)款的具體時(shí)間安排，并結(jié)合買方的資信情況、財(cái)務(wù)狀況，說(shuō)明買方是否存在無(wú)法支付交易價(jià)款的風(fēng)險(xiǎn)及公司擬采取的具體保障措施。

關(guān)注函還提到，日發(fā)精機(jī)于2018年通過(guò)發(fā)行股份的方式向控股股東浙江日發(fā)控股集團(tuán)有限公司(下稱“日發(fā)集團(tuán)”)等3名交易對(duì)手方購(gòu)買捷航投資100%股權(quán)，捷航投資主要資產(chǎn)為其間接持有的Airwork公司100%股權(quán)。日發(fā)集團(tuán)承諾Airwork公司在2018年至2021年度實(shí)現(xiàn)的扣非凈利潤(rùn)分別不低于2050萬(wàn)新西蘭元、2450萬(wàn)新西蘭元、3000萬(wàn)新西蘭元及3250萬(wàn)新西蘭元。因新冠肺炎疫情影響，Airwork公司未實(shí)現(xiàn)2020年承諾業(yè)績(jī)，經(jīng)公司董事會(huì)及2020年度股東大會(huì)審議通過(guò)，將原2020年、2021年的承諾金額順延至2021年、2022年。此次出售的直升機(jī)公司股權(quán)是Airwork公司主營(yíng)業(yè)務(wù)之一，且目前仍處于業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)。公司此前披露的《關(guān)于對(duì)深圳證券交易所2022年三季報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù)》中明確，Airwork公司預(yù)計(jì)無(wú)法實(shí)現(xiàn)2022年的業(yè)績(jī)承諾。此外，本次交易中，公司并未對(duì)直升機(jī)公司股權(quán)進(jìn)行評(píng)估。

對(duì)此，深交所要求日發(fā)精機(jī)列示重大資產(chǎn)重組以來(lái)Airwork公司直升機(jī)業(yè)務(wù)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)，說(shuō)明直升機(jī)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的波動(dòng)情況及真實(shí)性；說(shuō)明本次出售直升機(jī)業(yè)務(wù)對(duì)重大資產(chǎn)重組業(yè)績(jī)承諾的具體影響，本次出售后承諾方是否仍需履行2022年度業(yè)績(jī)承諾并承擔(dān)業(yè)績(jī)未完成的補(bǔ)償責(zé)任，或相關(guān)承諾是否將被購(gòu)買方承繼。

深交所還要求，日發(fā)精機(jī)說(shuō)明截至目前公司、Airwork公司是否存在為直升機(jī)公司提供財(cái)務(wù)資助、擔(dān)保的情形；補(bǔ)充披露交易對(duì)方最近一年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、交易標(biāo)的及其核心資產(chǎn)的歷史沿革、近三年又一期的股權(quán)變動(dòng)及評(píng)估情況、反向交易的必要性、價(jià)格的合理性等相關(guān)信息。

據(jù)日發(fā)精機(jī)半年報(bào)，公司主要從事數(shù)字化智能機(jī)床及產(chǎn)線、航空航天智能裝備及產(chǎn)線、智能制造生產(chǎn)管理系統(tǒng)軟件的研制和服務(wù)，以及 航空航天零部件加工、航空 MRO、ACMI 及飛機(jī)租售等運(yùn)營(yíng)服務(wù)。其營(yíng)收構(gòu)成為航空航天服務(wù)業(yè)占比55.75%，機(jī)械及零部件制造業(yè)占比38.06%，航空航天制造業(yè)占比6.19%。

三季報(bào)顯示，2022年前三季度，日發(fā)精機(jī)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收約15.15億元，同比增長(zhǎng)0.49%；凈虧損約11.44億元。

二級(jí)市場(chǎng)上，截至發(fā)稿，日發(fā)精機(jī)報(bào)6.16元/股，跌幅1.75%，據(jù)同花順iFinD數(shù)據(jù)，日發(fā)精機(jī)股價(jià)年內(nèi)已跌40.83%。(中新經(jīng)緯APP)