大康農(nóng)業(yè)公告否認(rèn)舞弊：FETL“休眠”因未及時更新工商數(shù)據(jù) 其應(yīng)收賬款基本全部回款

被媒體爆出涉嫌財務(wù)舞弊，下跌多日的大康農(nóng)業(yè)回應(yīng)了市場質(zhì)疑。

8月22日晚，大康農(nóng)業(yè)對深交所《關(guān)注函》部分問題回復(fù)的公告，解釋了為何公司應(yīng)收賬款高達(dá)2.93億元的客戶FETL(Future Empire Trading Limited)處于“休眠狀態(tài)”的原因，以及前并表子公司大康食品“財務(wù)數(shù)據(jù)前后披露不一致”的情況。

事情起源于三天前，有媒體質(zhì)疑大康農(nóng)業(yè)涉嫌財務(wù)舞弊，部分應(yīng)收賬款及交易存疑。

深交所要求大康農(nóng)業(yè)說明公司2017年和2018年應(yīng)收款前五大客戶的名稱、賬面余額、股東結(jié)構(gòu)、注冊資本、主要財務(wù)數(shù)據(jù)等，以及對大康食品財報數(shù)據(jù)前后披露不一致的情況。

大康農(nóng)業(yè)對前述“指控”均已否認(rèn)，其公告指出：FETL是自然人鄧力仁于2016年7月收購的英國離岸公司，F(xiàn)ETL通過控股江蘇諾舜實業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱“諾舜實業(yè)”)進(jìn)行貿(mào)易業(yè)務(wù)。諾舜實業(yè)2018年貿(mào)易規(guī)模折合人民幣達(dá)50億元，現(xiàn)擁有員工15名。之所以FETL一直處于休眠狀態(tài)，是因為鄧力仁自2016年收購FETL以來，未與代理機構(gòu)及時溝通更新工商資料，導(dǎo)致FETL英國工商披露出現(xiàn)了休眠狀態(tài)。截至2019年一季度，F(xiàn)ETL對大康農(nóng)業(yè)的欠款已經(jīng)基本全部回款。

對于大康食品業(yè)績數(shù)據(jù)披露不一致的原因，大康農(nóng)業(yè)表示，主要是因為披露口徑不一致。

此外，對于深交所要求披露的大康農(nóng)業(yè)2017年末和2018年末，公司應(yīng)收賬款前五大客戶的基本情況，以及同期公司銷售前五大客戶的基本情況，大康農(nóng)業(yè)還未予以披露。

公告稱FETL基本全部回款

此前，深交所曾指出，根據(jù)媒體報道，2018年末，公司對Future Empire Trading Limited (以下簡稱“FETL”)應(yīng)收賬款賬面余額為2.93億元，但FETL自成立以來一直處于休眠狀態(tài)。

請大康農(nóng)業(yè)詳細(xì)說明FETL的具體情況，包括但不限于成立時間、人員情況、主營業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)模式、履約能力;說明媒體報道所列FETL人員情況、運營情況等是否屬實，并提供相關(guān)證明性材料。

據(jù)大康農(nóng)業(yè)介紹，F(xiàn)ETL成立于2012年2月14日，注冊于英格蘭威爾士，曾用名HC Capital UK Limite、Shin Yee Trading Limited，2016年7月22日更名為Future Empire Trading Limited，并開始開展大宗商品業(yè)務(wù)。

FETL注冊資本200萬元英鎊，法人代表為鄧力仁。FETL是鄧力仁先生于2016年7月收購的英國離岸公司，F(xiàn)ETL通過控股諾舜實業(yè)進(jìn)行貿(mào)易業(yè)務(wù)。

FETL是諾舜實業(yè)國際大宗商品貿(mào)易以及金融服務(wù)業(yè)務(wù)平臺，涉及的主要產(chǎn)品包括谷物、油脂等農(nóng)產(chǎn)品及有色金屬，同時為大宗商品客戶提供風(fēng)險管理和金融綜合解決方案。

鄧力仁自2016年收購FETL以來，因未與代理機構(gòu)及時溝通更新工商資料，導(dǎo)致FETL英國工商披露出現(xiàn)了休眠狀態(tài)。

FETL旗下的諾舜實業(yè)注冊資本2億元，辦公場所位于上海市浦東新區(qū)世紀(jì)大道210號703室，2018年，諾舜實業(yè)貿(mào)易規(guī)模折合人民幣達(dá)50億元，現(xiàn)擁有員工15名，主要團(tuán)隊成員來自于ADM、邦成、嘉吉、路易達(dá)孚等全球矚目的大宗農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)以及國際國內(nèi)著名金融企業(yè)。

諾舜實業(yè)董事長鄧力仁曾在嘉吉公司服務(wù)近17年，時任亞太區(qū)、中國區(qū)、臺灣區(qū)谷物油脂及動物營養(yǎng)飼料財務(wù)總監(jiān)一職，對于國際農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易及相關(guān)商品貿(mào)易有豐富實務(wù)及財務(wù)分析經(jīng)驗。

諾舜實業(yè)已經(jīng)與包括北京首農(nóng)食品集團(tuán)有限公司、廈門建發(fā)集團(tuán)有限公司以及Alben Investment、Raffemet PTE Ltd.、MRI Group PTE.Ltd。等跨國集團(tuán)等業(yè)內(nèi)口碑公司建立長期穩(wěn)定的業(yè)務(wù)合作伙伴關(guān)系。

大康農(nóng)業(yè)與諾舜實業(yè)合作始于2016年，大康農(nóng)業(yè)2016-2017年從諾舜實業(yè)控股子公司中農(nóng)微倍供應(yīng)鏈(上海)有限公司采購大宗農(nóng)產(chǎn)品，金額分別為5.84億元、8.89億元，中農(nóng)微倍供應(yīng)鏈(上海)有限公司是諾舜實業(yè)與深圳市國資委旗下的中農(nóng)網(wǎng)有限公司合資成立的國內(nèi)大宗農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易平臺。

而之所以大康農(nóng)業(yè)會與FETL進(jìn)行交易，則源于上市公司的兩次境外并購。

2016年和2017年，大康農(nóng)業(yè)先后收購了Fiagril和Belagrícola，作為大康農(nóng)業(yè)在巴西從事糧食收購和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料經(jīng)銷的平臺。

2018年，F(xiàn)iagril和Belagrícola在馬托格羅索州、巴拉那州和圣保羅州的大豆收購總量分別占地區(qū)產(chǎn)量的3.1%、71%和28%，玉米收購總量分別占地區(qū)產(chǎn)量的2.3%、76%和24%。

為促使巴西糧食業(yè)務(wù)和大康農(nóng)業(yè)原有的貿(mào)易業(yè)務(wù)形成協(xié)同效應(yīng)，加快大宗基礎(chǔ)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)和銷售渠道的拓展，大康農(nóng)業(yè)借鑒國際四大糧商的運作經(jīng)驗，于2018年啟動“中巴供應(yīng)鏈集成增值平臺建設(shè)項目”。主要方式是通過與國內(nèi)優(yōu)質(zhì)的農(nóng)資生產(chǎn)商合作，把國內(nèi)的農(nóng)藥、化肥等過剩產(chǎn)能對接巴西農(nóng)資市場。

2018年，大康農(nóng)業(yè)“中巴供應(yīng)鏈集成增值平臺建設(shè)項目”共實現(xiàn)銷售收入2.35億美元，其中，大康農(nóng)業(yè)向FETL銷售巴西大豆、豆粕實現(xiàn)銷售收入5,997.00萬美元，占項目總收入的25.56%，還向FETL銷售新西蘭原木實現(xiàn)銷售收入415.84萬美元。

根據(jù)大康農(nóng)業(yè)披露，截至2018年12月31日，大康農(nóng)業(yè)應(yīng)收FETL賬款余額4,263.40萬美元，按照6.8632元人民幣/美元匯率折算人民幣為2.93億元，主要包括原木、大豆和豆粕。截至2019年3月31日，F(xiàn)ETL累計回款4,262.95萬美元，基本全部回款。

否認(rèn)大康食品財務(wù)數(shù)據(jù)不一致

除了回應(yīng)與FETL交易的真實性外，大康農(nóng)業(yè)還對前并表子公司大康食品的財務(wù)數(shù)據(jù)“疑云”進(jìn)行回應(yīng)。

深交所曾指出，公司2014年和2015年年度報告，大康食品的營業(yè)利潤分別為-1,933.92萬元、-3,321.02萬元;根據(jù)公司年報問詢函回函，大康食品的營業(yè)利潤分別為-6,739.41萬元、-1.15億元。請說明上述財務(wù)數(shù)據(jù)前后披露不一致的原因。

根據(jù)大康農(nóng)業(yè)的解釋：大康食品2015年度經(jīng)審計的母公司單體報表營業(yè)利潤為-3,321.02萬元，合并報表營業(yè)利潤為-1.15億元。年度報告系按照大康食品單體口徑披露。2015年年報問詢函要求說明大康食品業(yè)績補償金額的具體計算過程，2015年根據(jù)大康食品經(jīng)營目標(biāo)考核協(xié)議，對于未實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的部分，公司要求承包經(jīng)營者進(jìn)行業(yè)績補償，針對業(yè)績補償金額的計算口徑是以大康食品合并報表數(shù)據(jù)來確認(rèn)的，故2015年年報問詢時系按照大康食品合并口徑披露。問詢函不存在財務(wù)數(shù)據(jù)差錯和前后披露不一致的情形。

大康食品2014年度母公司單體報表、合并報表財務(wù)數(shù)據(jù)以及根據(jù)大康食品2015年合并范圍模擬調(diào)整的2014年度主要財務(wù)數(shù)據(jù)見下表：

大康食品2014年度經(jīng)審計的母公司單體報表營業(yè)利潤為-1,933.92萬元，合并報表營業(yè)利潤為-5,667.71萬元，根據(jù)大康食品2015年合并范圍模擬調(diào)整的營業(yè)利潤為-6,739.41萬元。

2015年年報問詢時針對業(yè)績補償金額的計算口徑是以大康食品合并報表數(shù)據(jù)來披露的;由于大康食品2015年合并范圍發(fā)生了變化，為了數(shù)據(jù)可比，計算了根據(jù)大康食品2015年合并范圍模擬調(diào)整的2014年營業(yè)利潤作為可比數(shù)據(jù)。

關(guān)于2014年大康食品模擬調(diào)整營業(yè)利潤的相關(guān)財務(wù)信息，在天健會計師事務(wù)所于2016年5月18日出具的《關(guān)于對湖南大康牧業(yè)股份有限公司年報事后審核的問詢函回復(fù)》(天健湘函〔2016〕3號)第二題“請公司詳細(xì)列示近兩年生豬業(yè)務(wù)的營業(yè)收入”回復(fù)中進(jìn)行了相關(guān)回復(fù)，公司2014年度生豬業(yè)務(wù)營業(yè)利潤為-6,739.41萬元。