中國證監(jiān)會網(wǎng)站昨日公布的深圳監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書顯示，在日常監(jiān)管和專項檢查中發(fā)現(xiàn)北訊集團股份有限公司(以下簡稱“北訊集團”，股票名稱“*ST北訊”，002359.SZ)存在以下問題：

一、北訊集團年審機構(gòu)對預(yù)付設(shè)備款的款項性質(zhì)和潛在的關(guān)聯(lián)方及其交易的完整性、工程物資的真實性(涉及金額46.11億元)、營業(yè)收入及應(yīng)收賬款的真實性和準(zhǔn)確性、商譽等長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的準(zhǔn)確性和完整性等事項存疑，出具了無法表示意見的審計報告。其中，北訊集團通過多家供應(yīng)商向天宇通信集團有限公司多次轉(zhuǎn)入資金共計13.79億元，通過天津衡信科技發(fā)展有限公司、贛州中遠華訊網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司、河北冀鵬交通設(shè)施科技有限公司、天津中融合科技有限公司等向天津信利隆科技有限公司轉(zhuǎn)入資金共計1.02億元，且該等資金部分來源于公司債券募集資金。

二、北訊集團在2018年10月23日披露的《2018年第三季度報告全文》中，預(yù)計2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)為5.72億元至7.33億元;在2019年1月31日披露的《2018年度業(yè)績預(yù)告修正公告》中，修正2018年凈利潤為0.85億元至1.82億元;在2019年2月28日披露的《2018年度業(yè)績快報》中，將2018年凈利潤修正為0.85億元;在2019年4月27日披露的《2018年度業(yè)績預(yù)告修正公告》中，將2018年凈利潤修正為虧損15.52億元至虧損10.35億元;2019年4月30日，北訊集團披露了2018年年度報告，凈利潤為虧損11.07億元。北訊集團多次對業(yè)績進行重大修正，主要原因為業(yè)績預(yù)告編制不審慎，未充分考慮北訊集團業(yè)務(wù)非正常經(jīng)營、商譽減值損失等明顯事項影響。

北訊集團上述情形違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第二十五條的規(guī)定。針對事項一，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十七條、第五十九條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對北訊集團采取責(zé)令公開說明的監(jiān)管措施，北訊集團收到本決定書之日起30日內(nèi)，在中國證監(jiān)會指定信息披露媒體上，按以下要求公開說明相關(guān)事項：

一、鑒于北訊集團稱自2018年1月15日至2019年4月15日期間天宇通信集團有限公司屬公司關(guān)聯(lián)方，北訊集團應(yīng)結(jié)合交易對手、業(yè)務(wù)合同簽訂時間、付款時間、付款金額、收貨時間及付款資金來源等信息，詳細說明13.79億元預(yù)付設(shè)備款流入天宇通信集團有限公司的情況，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方資金占用，是否符合公司債券募集資金用途。

二、鑒于天津信利隆科技有限公司為北訊集團第二大股東、且為北訊集團法人代表兼總經(jīng)理陳巖100%持股的公司，北訊集團根據(jù)業(yè)務(wù)合同、交易單據(jù)、資金去向、實物流轉(zhuǎn)、歷史交易情況及付款資金來源等資料，對1.02億元預(yù)付設(shè)備款經(jīng)多道中轉(zhuǎn)后流入天津信利隆科技有限公司的情況進行梳理分析，詳細說明相關(guān)交易是否具備商業(yè)實質(zhì)，相關(guān)資金流入天津信利隆科技有限公司的合理性，目前預(yù)付設(shè)備款的執(zhí)行現(xiàn)狀，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方資金占用，是否符合公司債券募集資金用途。

三、北訊集團應(yīng)根據(jù)合同協(xié)議有關(guān)條款，采取包括司法程序在內(nèi)的一切必要法律手段對前述預(yù)付設(shè)備款及時進行清收、結(jié)算，明確時間進度表，積極維護公司及全體股東利益。

針對事項一、事項二，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對北訊集團采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，北訊集團應(yīng)按照以下要求采取有效措施進行改正，并于收到本決定書之日起60日內(nèi)向深圳證監(jiān)局提交書面整改報告：

一、北訊集團董事會、監(jiān)事會和管理層應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，忠實、勤勉地為上市公司和全體股東利益行使職權(quán)，健全內(nèi)部控制制度，提高規(guī)范運作水平，切實維護公司資產(chǎn)的安全和完整，保證披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整。

二、北訊集團應(yīng)聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對北訊集團在建工程(工程物資)、營業(yè)收入及應(yīng)收賬款的真實性和準(zhǔn)確性，長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的真實性和合理性等事項開展專項審計，并全文披露專項審計報告及結(jié)論。

三、北訊集團應(yīng)夯實財務(wù)會計基礎(chǔ)，提高會計核算水平，合理、謹(jǐn)慎、客觀、準(zhǔn)確地披露業(yè)績預(yù)告，在實際業(yè)績與預(yù)計業(yè)績存在較大差異時，應(yīng)及時修正并客觀披露修正原因。

四、北訊集團董事會應(yīng)召開專題會議審議前述事項，形成決議，并履行相關(guān)信息披露義務(wù)。

經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，北訊集團于2002年9月30日成立，于2010年2月10日在深圳證券交易所上市。天津信利隆科技有限公司為北訊集團第二大股東，持9929.84萬股，持股比例9.13%。陳巖目前為北訊集團總經(jīng)理、代理董事會秘書。陳巖同時為涉事公司天津中融合科技有限公司大股東，持股比例99.89%。

早在2019年4月30日，致同會計師事務(wù)所對北訊集團2018年財報出具了無法表示意見的審計報告后，深交所便向北訊集團下發(fā)關(guān)注函，要求說明公司目前主營業(yè)務(wù)的開展情況;運營基站大面積下線、停止提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)等事項對公司業(yè)務(wù)和業(yè)績的具體影響;公司生產(chǎn)經(jīng)營活動是否受到嚴(yán)重影響，并要求北訊集團補充披露公司工程物資賬面余額為46.11億元的該項目的主要類別、購入時間、存儲地點等情況，自查并說明上述物資是否真實存在，是否存在抵押、查封等權(quán)利受限的情形，是否存在虛構(gòu)工程物資交易的情形，相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提是否充分、合理。

北訊集團2017年年度報告顯示歸屬于上市公司股東的凈利潤2.18億元，而2018年年度報告顯示歸屬于上市公司股東的凈利潤-11.07億元，同比下降607.8%。公司在報告期內(nèi)被會計師事務(wù)所出具了無法(拒絕)表示意見。

北訊集團2018年下半年開始陷入債務(wù)危機，目前仍存在逾期債務(wù)金額合計為9.19億元。其中，已與債權(quán)人達成和解意向有望展期的金額為5.33億元。目前被凍結(jié)的52個銀行賬戶，已解封或向法院提交解封申請的賬戶14個。2019年7月3日，北訊集團被列入失信被執(zhí)行人。

《上市公司信息披露管理辦法》第二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時向所有投資者公開披露信息。

在境內(nèi)、外市場發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時在境內(nèi)市場披露。

《上市公司信息披露管理辦法》第二十五條規(guī)定：上市公司預(yù)計經(jīng)營業(yè)績發(fā)生虧損或者發(fā)生大幅變動的，應(yīng)當(dāng)及時進行業(yè)績預(yù)告。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十七條規(guī)定：中國證監(jiān)會可以要求上市公司及其他信息披露義務(wù)人或者其董事、監(jiān)事、高級管理人員對有關(guān)信息披露問題作出解釋、說明或者提供相關(guān)資料，并要求上市公司提供保薦人或者證券服務(wù)機構(gòu)的專業(yè)意見。

中國證監(jiān)會對保薦人和證券服務(wù)機構(gòu)出具的文件的真實性、準(zhǔn)確性、完整性有疑義的，可以要求相關(guān)機構(gòu)作出解釋、補充，并調(diào)閱其工作底稿。

上市公司及其他信息披露義務(wù)人、保薦人和證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時作出回復(fù)，并配合中國證監(jiān)會的檢查、調(diào)查。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，上市公司的股東、實際控制人、收購人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員違反本辦法的，中國證監(jiān)會可以采取以下監(jiān)管措施：

(一)責(zé)令改正;

(二)監(jiān)管談話;

(三)出具警示函;

(四)將其違法違規(guī)、不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布;

(五)認(rèn)定為不適當(dāng)人選;

(六)依法可以采取的其他監(jiān)管措施。

以下為行政處罰原文：

深圳證監(jiān)局關(guān)于對北訊集團股份有限公司采取責(zé)令公開說明及責(zé)令改正措施的決定

北訊集團股份有限公司：

我局在日常監(jiān)管和專項檢查中發(fā)現(xiàn)，你公司存在以下問題：

一、你公司年審機構(gòu)對預(yù)付設(shè)備款的款項性質(zhì)和潛在的關(guān)聯(lián)方及其交易的完整性、工程物資的真實性(涉及金額46.11億元)、營業(yè)收入及應(yīng)收賬款的真實性和準(zhǔn)確性、商譽等長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的準(zhǔn)確性和完整性等事項存疑，出具了無法表示意見的審計報告。其中，你公司通過多家供應(yīng)商向天宇通信集團有限公司多次轉(zhuǎn)入資金共計13.79億元，通過天津衡信科技發(fā)展有限公司、贛州中遠華訊網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司、河北冀鵬交通設(shè)施科技有限公司、天津中融合科技有限公司等向天津信利隆科技有限公司轉(zhuǎn)入資金共計1.02億元，且該等資金部分來源于公司債券募集資金。

二、你公司在2018年10月23日披露的《2018年第三季度報告全文》中，預(yù)計2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)為5.72億元至7.33億元;在2019年1月31日披露的《2018年度業(yè)績預(yù)告修正公告》中，修正2018年凈利潤為0.85億元至1.82億元;在2019年2月28日披露的《2018年度業(yè)績快報》中，將2018年凈利潤修正為0.85億元;在2019年4月27日披露的《2018年度業(yè)績預(yù)告修正公告》中，將2018年凈利潤修正為虧損15.52億元至虧損10.35億元;2019年4月30日，你公司披露了2018年年度報告，凈利潤為虧損11.07億元。你公司多次對業(yè)績進行重大修正，主要原因為業(yè)績預(yù)告編制不審慎，未充分考慮你公司業(yè)務(wù)非正常經(jīng)營、商譽減值損失等明顯事項影響。

你公司上述情形違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第二十五條的規(guī)定。針對事項一，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十七條、第五十九條的規(guī)定，我局決定對你公司采取責(zé)令公開說明的監(jiān)管措施，你公司收到本決定書之日起30日內(nèi)，在中國證監(jiān)會指定信息披露媒體上，按以下要求公開說明相關(guān)事項：

一、鑒于你公司稱自2018年1月15日至2019年4月15日期間天宇通信集團有限公司屬公司關(guān)聯(lián)方，你公司應(yīng)結(jié)合交易對手、業(yè)務(wù)合同簽訂時間、付款時間、付款金額、收貨時間及付款資金來源等信息，詳細說明13.79億元預(yù)付設(shè)備款流入天宇通信集團有限公司的情況，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方資金占用，是否符合公司債券募集資金用途。

二、鑒于天津信利隆科技有限公司為你公司第二大股東、且為你公司法人代表兼總經(jīng)理陳巖100%持股的公司，你公司根據(jù)業(yè)務(wù)合同、交易單據(jù)、資金去向、實物流轉(zhuǎn)、歷史交易情況及付款資金來源等資料，對1.02億元預(yù)付設(shè)備款經(jīng)多道中轉(zhuǎn)后流入天津信利隆科技有限公司的情況進行梳理分析，詳細說明相關(guān)交易是否具備商業(yè)實質(zhì)，相關(guān)資金流入天津信利隆科技有限公司的合理性，目前預(yù)付設(shè)備款的執(zhí)行現(xiàn)狀，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方資金占用，是否符合公司債券募集資金用途。

三、你公司應(yīng)根據(jù)合同協(xié)議有關(guān)條款，采取包括司法程序在內(nèi)的一切必要法律手段對前述預(yù)付設(shè)備款及時進行清收、結(jié)算，明確時間進度表，積極維護公司及全體股東利益。

針對事項一、事項二，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，我局決定對你公司采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，你公司應(yīng)按照以下要求采取有效措施進行改正，并于收到本決定書之日起60日內(nèi)向我局提交書面整改報告：

一、你公司董事會、監(jiān)事會和管理層應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，忠實、勤勉地為上市公司和全體股東利益行使職權(quán)，健全內(nèi)部控制制度，提高規(guī)范運作水平，切實維護公司資產(chǎn)的安全和完整，保證披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整。

二、你公司應(yīng)聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對你公司在建工程(工程物資)、營業(yè)收入及應(yīng)收賬款的真實性和準(zhǔn)確性，長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的真實性和合理性等事項開展專項審計，并全文披露專項審計報告及結(jié)論。

三、你公司應(yīng)夯實財務(wù)會計基礎(chǔ)，提高會計核算水平，合理、謹(jǐn)慎、客觀、準(zhǔn)確地披露業(yè)績預(yù)告，在實際業(yè)績與預(yù)計業(yè)績存在較大差異時，應(yīng)及時修正并客觀披露修正原因。

四、你公司董事會應(yīng)召開專題會議審議前述事項，形成決議，并履行相關(guān)信息披露義務(wù)。

如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

深圳證監(jiān)局

2019年8月8日