針對新《個(gè)人所得稅法》實(shí)施首期申報(bào)情況 國稅總局解答納稅人來電咨詢

年入12萬以上 無須自行納稅申報(bào)

2019年1月1日，國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機(jī)App“個(gè)人所得稅”正式上線，用于個(gè)人遠(yuǎn)端填寫專項(xiàng)扣除信息。 用戶可以填寫子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、租房以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心昨天根據(jù)近期接到納稅人來電咨詢新《個(gè)人所得稅法》實(shí)施首期申報(bào)相關(guān)問題，進(jìn)行了統(tǒng)一回答。其中，1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)。

12366北京納稅服務(wù)中心表示，根據(jù)新修改的《個(gè)人所得稅法》，2019年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)。但對2018年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2019年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報(bào)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。

此外，納稅人如果2018年度從中國境外取得所得的，在辦理境外所得納稅申報(bào)時(shí)，繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外所得征收個(gè)人所得稅若干問題的通知》(國稅發(fā)〔1994〕44號(hào))等文件規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并于2019年3月1日至6月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送《關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第21號(hào))所附的《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(B表)》。納稅申報(bào)內(nèi)容、地點(diǎn)等相關(guān)事宜不變。

問答

月扣繳的個(gè)人所得稅2月份如何辦理扣繳申報(bào)？

扣繳單位申報(bào)2019年1月支付所得所扣繳的個(gè)人所得稅，具體的辦理途徑有兩種：通過扣繳客戶端網(wǎng)上辦理納稅申報(bào)，這種方式申報(bào)較為方便快捷;到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)。

此外，12366提醒扣繳單位，納稅人在單位已經(jīng)發(fā)放了1月份的工資，且扣繳單位1月份已扣繳的稅款還沒有申報(bào)的情況下，納稅人又填報(bào)或更新了專項(xiàng)附加扣除信息這一情況，扣繳單位要注意，切勿回到1月份申報(bào)表的填報(bào)界面再次點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”菜單按鈕。

以免因?yàn)楂@取了新的專項(xiàng)附加扣除信息，導(dǎo)致申報(bào)表重新進(jìn)行稅款計(jì)算，從而與之前計(jì)算的扣繳稅款不一致，影響2月份申報(bào)辦稅的準(zhǔn)確性。

為防止誤操作，建議扣繳單位使用扣繳端軟件進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除可扣除額的計(jì)算后，將可扣除額的數(shù)據(jù)導(dǎo)出進(jìn)行備份。若因后續(xù)誤操作又重新生成了可扣除額，則可以通過重新導(dǎo)入前期的備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到以前計(jì)算的扣除額狀態(tài)。

為何單位查不到納稅人專項(xiàng)附加扣除信息？

有用戶發(fā)現(xiàn)，在個(gè)人所得稅APP、WEB網(wǎng)頁端填寫好專項(xiàng)附加扣除信息，并指定由扣繳單位辦理專項(xiàng)附加扣除后，扣繳單位卻沒有獲取到納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息。

對此，12366解答稱，納稅人完成上述事項(xiàng)后，一般需要3天時(shí)間，扣繳單位才能通過扣繳客戶端獲取到該納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息。

若獲取不到，需要查詢扣繳單位是否已通過扣繳客戶端向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了該納稅人的基礎(chǔ)信息;扣繳單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅人基礎(chǔ)信息時(shí)，納稅人身份類型是否選擇為“雇員”;個(gè)人所得稅APP、WEB網(wǎng)頁端填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息時(shí)，所指定的扣繳單位是否正確，是否確實(shí)是自己的任職受雇單位;距納稅人的填報(bào)時(shí)間是否超過3日。

如果存在上述情況，扣繳單位應(yīng)先行向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交該納稅人的基礎(chǔ)信息后，再通過扣繳端軟件獲取專項(xiàng)附加扣除信息。選擇錯(cuò)誤則需要將該納稅人“任職受雇從業(yè)類型”修改為“雇員”。其余只需核查填寫的資料是否正確，然后耐心等待。

專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化了怎么辦？

選擇由扣繳單位申報(bào)辦理專項(xiàng)附加扣除的納稅人，若專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化，應(yīng)如何處理?

12366解答稱，若納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化，納稅人可通過個(gè)人所得稅APP、WEB網(wǎng)頁端自行更新，并告知扣繳單位，請其在扣繳客戶端軟件中通過“下載更新”功能模塊獲取最新的專項(xiàng)附加扣除信息。

納稅人也可以填寫《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》提交給扣繳單位，扣繳單位在扣繳客戶端軟件中點(diǎn)擊“修改”功能菜單，更新、導(dǎo)入納稅人最新的專項(xiàng)附加扣除信息。

個(gè)體經(jīng)營所得怎么繳個(gè)稅？

而個(gè)體工商戶業(yè)主等主體經(jīng)營所得按月征收個(gè)人所得稅的，該如何申報(bào)繳納經(jīng)營所得的個(gè)稅?12366表示，實(shí)行定期定額征收方式征收個(gè)人所得稅的，仍按各地稅務(wù)局此前規(guī)定的方式和渠道辦理申報(bào)納稅。

實(shí)行查賬征收、非定期定額核定征收個(gè)人所得稅的，可以通過三種途徑辦理：各地電子稅務(wù)局自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)(WEB端)辦理納稅申報(bào)，可采用銀聯(lián)卡在線支付或個(gè)人三方協(xié)議等方式繳納稅款;通過辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)，可采用個(gè)人三方協(xié)議或POS機(jī)刷卡等方式繳納稅款;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人可由被投資單位通過扣繳客戶端代為辦理申報(bào)，并通過個(gè)人三方協(xié)議或銀行端查詢等方式繳稅。