十三朝古都之稱的河南洛陽，建國初期依靠重工業(yè)基礎，成為當時的全國第五大重工業(yè)城市。近年來，作為中原城市群副中心城市，洛陽在河南省發(fā)展格局中具有舉足輕重的地位，吸引了眾多金融機構(gòu)進駐布局。

作為洛陽本土法人機構(gòu)的洛陽銀行股份有限公司(下稱“洛陽銀行”)，擁有洛陽優(yōu)良的經(jīng)濟基礎依托，然而其卻因內(nèi)部控制、制度缺失、公司治理能力不強等問題導致監(jiān)管部門對其“罰單不斷”，因財務數(shù)據(jù)披露不一致令其真實業(yè)績備受業(yè)界質(zhì)疑，甚至還曾“拒絕、阻礙人民銀行監(jiān)督檢查”，一系列的事實或?qū)е侣尻栥y行面臨著更大的內(nèi)部管理風險、流動性風險和信用風險，上市之路也歷經(jīng)坎坷。面對內(nèi)外部環(huán)境的機遇與挑戰(zhàn)，在金融嚴監(jiān)管、去杠桿背景下，洛陽銀行上市之路亦更加艱難，或?qū)⒚媾R更大的風險。

罰單接踵

洛陽銀行前身為洛陽市商業(yè)銀行，是1997年成立的一家具有獨立法人資格的股份制商業(yè)銀行。2009年3月，經(jīng)中國銀監(jiān)會批準，更名為洛陽銀行。該行連續(xù)9年監(jiān)管評級達到二級，然而近日卻陷入接連不斷的違規(guī)罰單的“泥潭”當中，涉及不良資產(chǎn)核銷、貸款“三查”、違規(guī)授信、管理失職等問題。

7月24、25兩日之內(nèi)，銀保監(jiān)會發(fā)布六則對洛陽銀行的行政處罰信息。

7月24日，銀保監(jiān)會發(fā)布的一則行政處罰信息公開表稱，洛陽銀行主要違法違規(guī)事實(案由)：(一)洛陽銀行在業(yè)務相關(guān)制度缺失的情況下，辦理了出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務。(二)在辦理的出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務中，洛陽銀行貸前調(diào)查不盡職，審查階段不審慎，授信審批階段流于形式，放款階段存在失職行為，貸后管理未盡責。(三)洛陽銀行將上述業(yè)務中形成的不良資產(chǎn)在不符合規(guī)定情況下認定為呆賬且核銷。(四)洛陽銀行違反內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)，沒有按照該行內(nèi)部制度的要求執(zhí)行授信業(yè)務審查有關(guān)流程以及沒有履行不良資產(chǎn)核銷相關(guān)程序。對王建甫責令整改并處以罰款共計200萬元。

此外，兩名相關(guān)責任人也被處罰。據(jù)24日銀保監(jiān)會另外兩則行政處罰信息顯示，于潔琳在洛陽銀行在業(yè)務相關(guān)制度缺失的情況下辦理了出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務的違規(guī)行為中負有責任，被洛陽銀監(jiān)分局處以警告，并被罰款7萬元。宋東亞在洛陽銀行辦理的出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務中對授信以及放款審查流于形式的違規(guī)行為中負有責任，被洛陽銀監(jiān)分局處以警告，并被罰款5萬元。

7月25日，銀保監(jiān)會連續(xù)對洛陽銀行發(fā)布三則行政處罰信息公開表顯示，基于在洛陽銀行實施的違規(guī)核銷不良資產(chǎn)的行為中負有責任的違規(guī)事實，分別對耿紅、李忠營、陳占朝處以警告的行政處罰。

9月10日，銀保監(jiān)會發(fā)布的兩則行政處罰信息公開表顯示，洛陽銀行股份有限公司鄭州分行李建曾，對洛陽銀行股份有限公司鄭州分行貸款“三查”嚴重失職，形成大額不良應負領(lǐng)導責任，被處警告并處罰款5萬元。魏宇林由于貸款“三查”嚴重失職，形成大額不良，被處以罰款合計200萬元。

9月13日，銀保監(jiān)會再次發(fā)布對洛陽銀行的行政處罰信息，洛陽銀行股份有限公司曹紅政在洛陽銀行鄭州分行違規(guī)授信以及沒有執(zhí)行內(nèi)部制度的違規(guī)行為中負有管理責任，對其處以警告處罰并罰款5萬元。

9月中旬，中央人民銀行鄭州中心支行官網(wǎng)上披露的《中國人民銀行洛陽市中心支行公布行政處罰信息公示表》顯示，在被罰的六家銀行中，其他5家銀行所涉及的違規(guī)行為主要類型為“未按照規(guī)定挑剔殘損、無損人民幣”，而洛陽銀行顯得與眾不同，其由于“拒絕、阻礙人民銀行監(jiān)督檢查”，被央行洛陽市中心支行罰款20萬元。

內(nèi)部隱憂

據(jù)洛陽銀行2017年報顯示，該行2017年度主營業(yè)務收入108.35億元，增幅13.86%;利潤總額38.83億元，增幅11.95%;存款余額1248.19億元，增幅13.47%;總負債2134.79億元，增幅14.28%?？此撇诲e的業(yè)績指標的增長難掩其隱憂。

不良貸款率是衡量商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全狀況的重要指標之一，用來衡量金融機構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，洛陽銀行2017年不良貸款余額11.83億元，不良貸款率1.57%，較2016年該指標1.52%上升0.05%。該行2015-2017年不良貸款率數(shù)據(jù)分別為1.37%、1.52%、1.57%，呈逐年上升趨勢。

存貸比是指商業(yè)銀行貸款總額除以存款總額的比值。從銀行防風險角度分析，存貸比過高，其系統(tǒng)性風險或會升高，流動性風險亦會增大。雖存貸比不得超過75%的規(guī)定不再是監(jiān)管部門的法定監(jiān)管指標，轉(zhuǎn)為流動性監(jiān)測指標，而洛陽銀行2017年度存貸比為74.28%，相比該行2016年存貸比72.53%，同比上升1.75%。

《華夏時報》記者通過分析發(fā)現(xiàn)，對比洛陽銀行2017年度存貸比74.28%，同屬河南省的中原銀行、鄭州銀行、平頂山銀行的2017年度該指標分別為64.85%、50.29%、63.49%，洛陽銀行該指標遠高于其他三家銀行。洛陽銀行2014-2017年存貸比分別為60.02%、68.92%、72.53%、74.28%，呈逐年上升趨勢。

撥備覆蓋率是衡量資產(chǎn)質(zhì)量，考察銀行財務是否穩(wěn)健，風險是否可控的重要指標。撥備覆蓋率是重要的逆周期監(jiān)管工具，其核心意義正是“以豐補歉”。在宏觀經(jīng)濟上行、銀行利潤增長較快時期，商業(yè)銀行加大撥備計提力度，儲備足夠的財務資源。在當前宏觀經(jīng)濟增速換檔、下行壓力加大和銀行業(yè)信貸風險增大的形勢下，則可以發(fā)揮撥備覆蓋率逆周期金融監(jiān)管作用，幫助商業(yè)銀行加快處置不良貸款，保持金融穩(wěn)定，更好地支持實體經(jīng)濟發(fā)展。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，洛陽銀行2013-2017年撥備覆蓋率分別為503.27% 、429.45% 、311.72% 、298.31%、305.53%，整體呈下降趨勢，2017年增長7.22%。

相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，洛陽銀行2017年度手續(xù)費及傭金凈收入5.11億元，下降16.62%，而同在河南的中原銀行、鄭州銀行、平頂山銀行手續(xù)費及傭金收入均大幅增長，增幅分別為71.37%、53.58%、36.47%。洛陽銀行2017年其他綜合收益為-2.01億，同比下降258.93%。

數(shù)據(jù)“硬傷”

值得注意的是，洛陽銀行2017年報中部分數(shù)據(jù)與其披露的同業(yè)存單發(fā)行計劃中的數(shù)據(jù)相比較，二者數(shù)據(jù)并不相符，存在較大出入，本報此前曾對此問題進行過報道。

《華夏時報》記者分析發(fā)現(xiàn)，同業(yè)存單發(fā)行計劃中顯示的資產(chǎn)總額、負債總額、利潤總額、營業(yè)首日、凈利潤、流動性比率、資本充足率、撥備覆蓋率等數(shù)據(jù)，均不同于2017年報所披露數(shù)據(jù)，且整體來比年報所披露數(shù)據(jù)更加“優(yōu)良”。

洛陽銀行2018年度同業(yè)存單發(fā)行計劃中稱，“根據(jù)中國人民銀行《同業(yè)存單管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，經(jīng)中國人民銀行備案，本行擬在全國銀行間市場發(fā)行同業(yè)存單”。

在發(fā)行人基本情況的財務狀況中，該行披露了最近3年主要會計數(shù)據(jù)和財務指標。2017年(9月)、2016年和2015年，該行資產(chǎn)總額分別為1824.95億元、1830.76億元和1563.04億元;而年報披露的同期資產(chǎn)總額為2078.03億元、2027.57億元和1667.07億元;2017年(9月)年報數(shù)據(jù)比同業(yè)存單發(fā)行計劃披露的資產(chǎn)總額多了250多億元。

同業(yè)存單發(fā)行計劃顯示，洛陽銀行負債總額為1669.77億元、1692.05億元和1441.57億元;反觀年報披露的同期負債總額為1900.36億元、1867.98億元和1533.78億元。

在經(jīng)營和盈利能力方面，同業(yè)存單發(fā)行計劃披露的2017年(9月)、2016年和2015年的營業(yè)收入分別是38.79億元、53.26億元和47.95億元;年報的數(shù)據(jù)為47.1億元、62.81億元和53.06億元，遠高于同業(yè)存單發(fā)行計劃披露的數(shù)據(jù)。利潤總額一項中，同業(yè)存單發(fā)行計劃的數(shù)據(jù)為26.96億元、29.52億元和25.77億元;年報的數(shù)據(jù)31.83億元、34.69億元和27.95億元。

在凈利潤方面，同業(yè)存單發(fā)行計劃披露的數(shù)據(jù)是20.73億元、22.75億元和19.63億元;同期年報的數(shù)據(jù)是24.26億元、26.14億元和21.35億元;對比發(fā)現(xiàn)，二者最多相差近4億元，最少也差了1億多元。在資產(chǎn)利潤率一項，同業(yè)存單發(fā)行計劃的數(shù)據(jù)分別為1.51%、1.34%和1.46%;而年報的數(shù)據(jù)是1.58%、1.41%和1.5%。

在披露的成本收入比一項，兩個信息源的數(shù)據(jù)各有高低。同業(yè)存單發(fā)行計劃的數(shù)據(jù)為20.35%、19.72%和18.22%;年報的同期數(shù)據(jù)為19.63%、20.02%和19.69%。在流動性比例方面，同業(yè)存單發(fā)行計劃的數(shù)據(jù)為48.18%、54.86%和62.46%;年報的同期數(shù)據(jù)為47.77%、53.82%和61.25%，均低于同業(yè)存單發(fā)行計劃的數(shù)據(jù)。

從資本充足率方面看，同業(yè)存單發(fā)行計劃的數(shù)據(jù)是14.36%、12.36%和14.1%;年報顯示的數(shù)據(jù)是14.15%、12.89%和14.4%。同業(yè)存單發(fā)行計劃披露的撥備覆蓋率為310.64%、301.12%和308.24%;年報披露的數(shù)據(jù)為306.22%、298.31%和311.72%。

“圓夢”何期

2011年6月，洛陽市政府發(fā)布文件并成立以時任副市長吳中陽為組長的洛陽銀行上市領(lǐng)導小組，小組成員還包括洛陽市金融辦、洛陽市國資委、洛陽市財政局、洛陽銀監(jiān)分局部分負責人及洛陽銀行董事長王建甫等。

2011年10月24日，洛陽銀行與中信證券簽署上市輔導協(xié)議，隨后向河南證監(jiān)局報送了輔導備案材料。2012年5月17日取得河南證監(jiān)局的輔導備案受理函，正式開啟IPO輔導期，踏上圓夢之路。

2018年9月初，河南銀監(jiān)局同意洛陽銀行股份有限公司變更注冊資本金由人民幣26.5 億元變更為人民幣53 億元。此消息被視為洛陽銀行至今七年圓夢過程中實現(xiàn)上市進程的一大進展，然而這種看法或許過于“樂觀”。

2018年初，證監(jiān)會網(wǎng)站連續(xù)發(fā)布了多家銀行招股說明書，大波銀行正在上市的路上。隨著更多的中小銀行加入排隊上市的行列，證監(jiān)會對排隊上市銀行的材料審查或愈加嚴格，洛陽銀行因違規(guī)而“罰單不斷”，財務數(shù)據(jù)披露不一致等“硬傷”或為其成功上市增添更多的不確定性。

為更詳細了解洛陽銀行相關(guān)數(shù)據(jù)，本報記者多次撥打電話與洛陽銀行股份有限公司董事會秘書劉洪濤聯(lián)系，該行董事會辦公室聯(lián)系電話均無人接聽。